Co je náhodný příjemce?

Příležitostným příjemcem je někdo, kdo má prospěch pouze proto, že prospěch má někdo jiný. Zatímco tento termín lze použít obecně za nejrůznějších okolností, pojišťovací a finanční odvětví jej obvykle používají ve vztahu k nakládání s vůlí, důvěrou nebo jinou podobnou dohodou. Někdy nazývaný nepřímý příjemce, náhodný příjemce kontrastuje s přímým příjemcem, kterým je osoba nebo subjekt konkrétně uvedený v dohodě.

Obecně lze říci, že náhodný příjemce je považován za náhodný, protože zdroj dávky nestanovil ustanovení, která by mu přímo prospěla. Například tvůrce vůle nebo důvěry může nařídit, aby byl jeho majetek rozdělen mezi dospělé děti. V tomto případě je každé dítě přímým příjemcem. S největší pravděpodobností však z dědictví budou mít prospěch i manželé a potomci těchto dětí, což z každého z nich stane náhodného příjemce.

Tradiční hypoteční životní pojištění může být vynikajícím příkladem rozdílu mezi přímými a nepřímými příjemci. Toto pojištění je určeno k splacení hypotečního zůstatku dlužného za domov v případě úmrtí pojistníka. V této situaci je přímým příjemcem hypoteční společnost, protože je uvedena v pojistné smlouvě a prostředky jsou vypláceny přímo jí. Náhodným příjemcem nebo příjemci by byli ti, kteří zdědí dům, obvykle rodina pojistníka.

V situacích důvěry ovlivňuje zdanění také povaha příjemce. Přímý příjemce může podléhat dědické dani nebo dani z příjmu, zatímco nepřímý příjemce obvykle není. To platí také ve většině oblastí, kde je životní pojištění zdanitelné.

Daňové úvahy mohou hrát důležitou roli v rozhodování jednotlivce o příjemci. Například v některých oblastech se sazba zdanění liší podle toho, zda jsou zděděné prostředky přímo rozdělovány příjemcům v paušální částce nebo zda jsou vloženy do svěřenecké trustové sady, která prostředky rozdělí příjemcům v průběhu času. Kromě toho se daně pro jednotlivé příjemce mohou lišit od daní placených příjemci právnických osob.

Z tohoto důvodu může osoba jmenovat hypoteční společnost nebo jiného věřitele jako hlavního příjemce, místo aby určila svého příjemce za příjemce. Tímto způsobem má manžel prospěch z vyplácení dluhu, aniž by se zabýval daňovými důsledky. Tato strategie je obecně nejúčinnější pro politiky stanovené k řešení této konkrétní situace nebo pro krátkodobé politiky na rozdíl od celého života nebo univerzálních politik.