Qu'est-ce qu'un bénéficiaire accessoire?
Un bénéficiaire accessoire est une personne qui profite uniquement parce que quelqu'un d'autre en profite. Bien que le terme puisse être utilisé de manière générique dans un large éventail de circonstances, les secteurs de l’assurance et de la finance l’utilisent généralement dans le cadre de la disposition d’un testament, d’une fiducie ou d’un autre accord similaire. Parfois appelé bénéficiaire indirect, un bénéficiaire accessoire contraste avec un bénéficiaire direct, qui est la personne ou l'entité spécifiquement nommée dans la convention.
En règle générale, un bénéficiaire accessoire est considéré comme accessoire car la source de l’avantage n’a pas prévu de le faire directement bénéficier. Par exemple, le créateur d’un testament ou d’un mandataire peut ordonner que ses biens soient répartis entre ses enfants adultes. Dans ce cas, chacun des enfants est un bénéficiaire direct. Toutefois, il est fort probable que les époux et les descendants de ces enfants bénéficieront également de l'héritage, faisant de chacun d'eux un bénéficiaire fortuit.
L’assurance vie hypothécaire traditionnelle peut être un excellent exemple de la différence entre bénéficiaires directs et indirects. Cette assurance est conçue pour rembourser le solde hypothécaire dû sur une maison en cas de décès du preneur d'assurance. Dans cette situation, le bénéficiaire direct est la société de prêt hypothécaire, car celle-ci est nommée dans la police et les fonds lui sont versés directement. Le ou les bénéficiaires accessoires sont ceux qui héritent de la maison, généralement la famille de l’assuré.
Dans les situations de confiance, la nature du bénéficiaire influe également sur la fiscalité. Un bénéficiaire direct peut être soumis à des droits de succession ou à l'impôt sur le revenu, alors qu'un bénéficiaire indirect ne l'est généralement pas. Cela est également vrai dans la plupart des domaines où l’assurance vie est taxable.
Les considérations fiscales peuvent jouer un rôle important dans les décisions d'un bénéficiaire. Par exemple, dans certaines régions, le taux d'imposition diffère selon que les fonds hérités sont directement distribués aux bénéficiaires sous forme de montant forfaitaire ou versés dans une fiducie créée pour distribuer les fonds aux bénéficiaires au fil du temps. En outre, les impôts des bénéficiaires individuels peuvent différer de ceux payés par les entreprises bénéficiaires.
Pour cette raison, une personne peut désigner une société de crédit hypothécaire ou un autre créancier comme principal bénéficiaire plutôt que de désigner son conjoint comme bénéficiaire. De cette façon, le conjoint bénéficie du remboursement de sa dette sans aucune incidence fiscale. Cette stratégie est généralement plus efficace pour les politiques mises en place pour faire face à cette situation spécifique ou pour les politiques à court terme par opposition aux politiques de toute la vie ou universelles.