Qu'est-ce qu'un bénéficiaire accessoire?
Un bénéficiaire accessoire est quelqu'un qui en profite uniquement parce que quelqu'un d'autre en profite. Bien que le terme puisse être utilisé génériquement dans un large éventail de circonstances, les industries d'assurance et de financement l'utilisent généralement en relation avec la disposition d'un testament, d'une confiance ou d'un autre accord similaire. Parfois appelé bénéficiaire indirect, un bénéficiaire accessoire contraste avec un bénéficiaire direct, qui est la personne ou l'entité spécifiquement nommée dans l'accord.
De manière générale, un bénéficiaire accessoire est considéré comme accessoire car la source de la prestation n'a pas pris de dispositions pour lui en profiter directement. Par exemple, le créateur d'une volonté ou d'une confiance pourrait ordonner que ses actifs soient divisés entre ses enfants adultes. Dans ce cas, chacun des enfants est un bénéficiaire direct. Très probablement, cependant, les conjoints et les descendants de ces enfants bénéficieront également de l'héritage, faisant de chacun un bénéficiaire accessoire.
L'assurance-vie hypothécaire traditionnelle peutêtre un excellent exemple de la différence entre les bénéficiaires directs et indirects. Cette assurance est conçue pour rembourser le solde hypothécaire dû à une maison en cas de décès du preneur d'assurance. Dans cette situation, le bénéficiaire direct est la société hypothécaire car elle est nommée dans la politique et les fonds y sont versés directement. Le bénéficiaire ou les bénéficiaires accessoires serait ceux qui hériteraient de la maison, généralement la famille du preneur d'assurance.
Dans les situations de fiducie, la nature du bénéficiaire affecte également la fiscalité. Un bénéficiaire direct peut être soumis à un héritage ou à des impôts sur le revenu, alors qu'un bénéficiaire indirect ne l'est généralement pas. Cela est également vrai dans la plupart des domaines où l'assurance-vie est imposable.
Les considérations fiscales peuvent jouer un rôle important dans les décisions bénéficiaires d'un individu. Par exemple, dans certains domaines, le taux d'imposition diffère en fonction de la question de savoir si les fonds héritéssont directement distribués aux bénéficiaires dans un montant forfaitaire ou introduits dans une fiducie créée pour distribuer les fonds aux bénéficiaires au fil du temps. De plus, les impôts pour les bénéficiaires individuels pourraient différer des impôts payés par les bénéficiaires des entreprises.
Pour cette raison, une personne peut nommer une société hypothécaire ou un autre créancier le principal bénéficiaire plutôt que de désigner son conjoint le bénéficiaire. De cette façon, le conjoint bénéficie du fait que la dette est payée sans traiter les implications fiscales. Cette stratégie est généralement la plus efficace pour les politiques établies pour lutter contre cette situation spécifique ou pour les politiques à court terme par opposition à des politiques de vie ou universelles entières.