Co to jest przypadkowy beneficjent?

Przypadkowy beneficjent to ktoś, kto korzysta tylko dlatego, że korzysta z tego ktoś inny. Chociaż termin ten może być stosowany ogólnie w szerokim zakresie okoliczności, branża ubezpieczeniowa i finansowa zwykle używa go w związku ze zbyciem testamentu, trustu lub innej podobnej umowy. Niekiedy nazywany beneficjentem pośrednim, przypadkowy beneficjent kontrastuje z bezpośrednim beneficjentem, którym jest osoba lub podmiot wyraźnie wymieniony w umowie.

Mówiąc ogólnie, przypadkowego beneficjenta uważa się za przypadkowy, ponieważ źródło świadczenia nie zawiera przepisów umożliwiających bezpośrednie skorzystanie z niego. Na przykład twórca testamentu lub trustu może polecić, aby jego aktywa zostały podzielone między jego dorosłe dzieci. W takim przypadku każde z dzieci jest bezpośrednim beneficjentem. Najprawdopodobniej małżonkowie i potomkowie tych dzieci również skorzystają z dziedziczenia, dzięki czemu każde z nich będzie przypadkowym beneficjentem.

Tradycyjne hipoteczne ubezpieczenie na życie może być doskonałym przykładem różnicy między bezpośrednimi a pośrednimi beneficjentami. Ubezpieczenie to ma na celu spłatę salda hipotecznego należnego w domu na wypadek śmierci ubezpieczającego. W tej sytuacji bezpośrednim beneficjentem jest firma hipoteczna, ponieważ jest wymieniona w polisie, a środki są wypłacane bezpośrednio na jej rzecz. Przypadkowym beneficjentem lub beneficjentami byliby ci, którzy odziedziczą dom, zazwyczaj rodzina ubezpieczającego.

W sytuacjach zaufania charakter beneficjenta wpływa również na opodatkowanie. Bezpośredni beneficjent może podlegać podatkom od spadków lub podatków dochodowych, podczas gdy beneficjent pośredni zwykle nie jest. Dotyczy to również większości obszarów, w których ubezpieczenie na życie podlega opodatkowaniu.

Względy podatkowe mogą odgrywać znaczącą rolę w podejmowaniu indywidualnych decyzji przez beneficjenta. Na przykład w niektórych obszarach stawka opodatkowania różni się w zależności od tego, czy odziedziczone środki są wypłacane beneficjentom bezpośrednio w formie ryczałtu, czy też przekazywane do funduszu powierniczego utworzonego w celu rozdzielenia środków między beneficjentów. Ponadto podatki dla indywidualnych beneficjentów mogą różnić się od podatków płaconych przez beneficjentów korporacyjnych.

Z tego powodu osoba może nazwać spółkę hipoteczną lub innego wierzyciela głównym beneficjentem, zamiast wyznaczyć beneficjenta jako małżonka. W ten sposób małżonek czerpie korzyści z spłacenia długu bez zajmowania się implikacjami podatkowymi. Strategia ta jest na ogół najskuteczniejsza w przypadku polityk utworzonych w celu rozwiązania tej konkretnej sytuacji lub polityk krótkoterminowych, w przeciwieństwie do polityk na całe życie lub uniwersalnych.