Co to jest przypadkowy beneficjent?
Przypadkowy beneficjent to ktoś, kto korzysta tylko dlatego, że ktoś inny korzysta. Chociaż termin ten może być ogólnie używany w szerokim zakresie okoliczności, branże ubezpieczeniowe i finansowe zwykle używają go w odniesieniu do rozmieszczenia woli, zaufania lub innej podobnej umowy. Czasami nazywany beneficjentem pośredniego, przypadkowy beneficjent kontrastuje z bezpośrednim beneficjentem, który jest osobą lub podmiotem specjalnie wymienionym w umowie.
Ogólnie rzecz biorąc, przypadkowy beneficjent jest uważany za przypadkowy, ponieważ źródło korzyści nie stanowiło rezerw na bezpośrednio korzyści. Na przykład twórca woli lub zaufania może kierować, aby jego aktywa były podzielone między jego dorosłe dzieci. W takim przypadku każde z dzieci jest bezpośrednim beneficjentem. Najprawdopodobniej jednak małżonkowie i potomkowie tych dzieci skorzystają również z dziedzictwa, co czyni każdą z nich przypadkowym beneficjentem.
Tradycyjne ubezpieczenie na życie hipoteczne możebyć doskonałym przykładem różnicy między beneficjentami bezpośrednimi i pośrednimi. To ubezpieczenie zostało zaprojektowane tak, aby spłacić saldo kredytów hipotecznych należnych do domu w przypadku śmierci ubezpieczającego. W tej sytuacji bezpośrednim beneficjentem jest spółka hipoteczna, ponieważ jest on wymieniony w polisie, a fundusze są wypłacane bezpośrednio. Przypadkowo beneficjentem lub beneficjentami byliby ci, którzy dziedziczą Izbę, zazwyczaj rodzina ubezpieczającego.
W sytuacjach zaufania charakter beneficjenta również wpływa na opodatkowanie. Bezpośredni beneficjent może podlegać dziedziczeniu lub podatkom dochodowym, podczas gdy beneficjent pośredni zwykle nie jest. Jest to również prawdą w większości obszarów, w których ubezpieczenie na życie podlega opodatkowaniu.
Rozważania podatkowe mogą odgrywać znaczącą rolę w decyzjach beneficjenta jednostki. Na przykład w niektórych obszarach stopa opodatkowania różni się w zależności od tego, czy odziedziczone funduszesą bezpośrednio dystrybuowane do beneficjentów na ryczałcie lub przekazywane do trustu ustanowionego w celu przekazania funduszy beneficjentom w czasie. Ponadto podatki dla poszczególnych beneficjentów mogą różnić się od podatków płaconych przez beneficjentów korporacyjnych.
Z tego powodu osoba może nazwać spółkę hipoteczną lub innego wierzyciela głównym beneficjentem, a nie wyznacza jego małżonka beneficjentowi. W ten sposób małżonek korzysta z spłaty długu bez radzenia sobie z konsekwencjami podatkowymi. Ta strategia jest ogólnie najbardziej skuteczna w zasadach ustanowionych w celu rozwiązania tej konkretnej sytuacji lub w przypadku zasad krótkoterminowych w przeciwieństwie do całego życia lub powszechnych polityk.