Wat is vooruitbetaalde rente?
In financiële termen is rente een vast bedrag dat wordt betaald voor het gebruik van geld, meestal een percentage van het geleende of geleende geld. De rente wordt achteraf betaald, of achteraf, omdat deze pas verschuldigd is als het geld is opgebruikt. Vooruitbetaalde rente is betaalde rente voordat deze verschuldigd is. Een van de meest voorkomende plaatsen waar vooraf betaalde rente wordt beoordeeld, is bij het afsluiten van een onroerendgoedhypotheek.
Voorafbetaalde hypotheekrente wordt meestal geïnd op het moment van afsluiten van de hypotheek en omvat het bedrag aan rente dat verschuldigd is voor de rest van de maand waarin de lening wordt afgesloten. Als een lening bijvoorbeeld op 15 oktober wordt afgesloten, houdt de uitlener de rente in van 15 oktober tot en met 31 oktober, die normaal op de betaling van 1 november verschuldigd zou zijn. Nieuwe leningen vereisen echter meestal geen betaling tot het einde van de eerste volledige maand, wat in het bovenstaande geval 1 december zou zijn. Dit geeft de geldgever de tijd om het account in te stellen en te beginnen met regelmatig geplande betalingen.
Een andere vorm van vooruitbetaalde rente die op sommige onroerendgoedtransacties in rekening wordt gebracht, worden kortingspunten of leningskosten genoemd. Punten zijn eigenlijk vooraf betaalde rente om een rente te kopen of een lagere rente op de hypotheek te krijgen. Deze kunnen in rekening worden gebracht bij zowel nieuwe aankopen als geherfinancierde hypotheken en zijn gebaseerd op een percentage van het hypotheekbedrag. Als een geldschieter drie punten in rekening brengt op een hypotheek van $ 100.000 US Dollar (USD), dan brengt hij $ 3.000 USD aan vooruitbetaalde rente in rekening.
Een persoon moet echter heel voorzichtig zijn als hij ermee instemt punten te betalen. In de VS verhuist of herfinanciert de gemiddelde huiseigenaar binnen vijf jaar. Het is belangrijk om het verschil in de hoeveelheid rente die op de lening zou worden betaald zonder de verdisconteerde rente te berekenen en te vergelijken met de hoeveelheid rente die zou worden betaald tegen de nieuwe rente plus het bedrag dat in punten wordt betaald.
Sommige landen, zoals België, Denemarken, Griekenland, Ierland, Italië, Nederland, Noorwegen, Zweden, Zwitserland en de Verenigde Staten staan een aftrek van inkomstenbelasting toe voor zowel hypotheekrentebetalingen aan particulieren als aan bedrijven. Andere rechtsgebieden, zoals het VK, staan alleen de hypotheekrenteaftrek toe voor bedrijven. In de regel omvat de aftrek echter niet de vooruitbetaalde rente, maar alleen die rente die voor het lopende jaar had moeten worden berekend. De vooruitbetaalde rente wordt aftrekbaar in het jaar dat deze had moeten worden beoordeeld.
De belastingwetgeving van de Verenigde Staten maakt een uitzondering op deze regel bij het omgaan met vooruitbetaalde rente in de vorm van kortingspunten die op een hypotheek worden betaald om een persoonlijk verblijf te verzekeren. Als dit een initiële aankoop is, heeft de belastingbetaler de mogelijkheid om alle in het jaar van aankoop betaalde punten te claimen, of de punten af te schrijven over de looptijd van de hypotheek of totdat de hypotheek is betaald. Punten betaald voor zakelijke of huurwoningen, of om een persoonlijk verblijf te herfinancieren, moeten worden afgeschreven.