Hvad er forudbetalt interesse?
I økonomiske termer er renter et fast beløb, der betales for brugen af penge, generelt en procentdel af de lånte eller udlånte penge. Renter udbetales på efterspørgsel eller efter faktum, fordi de ikke forfalder, før pengene er brugt. Forudbetalte renter er renter, der betales, før de forfalder. Et af de mest almindelige steder, hvor forudbetalt rente vurderes, er at anskaffe et realkreditlån.
Forudbetalte renter for prioritetslån indsamles normalt på tidspunktet for lukning af prioritetslånet og inkluderer det rente, der forfalder resten af den måned, hvor lånet lukkes. For eksempel, hvis et lån lukkes den 15. oktober, vil udlånsagenten tilbageholde renterne fra 15. oktober til og med 31. oktober, hvilket normalt forfalder til betaling den 1. november. Nye lån kræver imidlertid normalt ikke, at der foretages en betaling før udgangen af den første hele måned, hvilket i tilfældet ovenfor ville være den 1. december. Dette giver långiveren tid til at oprette kontoen og begynde med regelmæssigt planlagte betalinger.
En anden form for forudbetalt rente, der opkræves for nogle ejendomstransaktioner, kaldes diskonteringspoint eller gebyr for oprindelseslån. Punkter er faktisk renter, der er betalt forud for at købe en rente eller opnå en lavere rente på prioritetslånet. Disse kan debiteres på både nye køb og refinansierede prioritetslån og er baseret på en procentdel af pantebeløbet. Hvis en långiver opkræver tre point på et realkreditlån på $ 100.000 US dollar (USD), opkræver han $ 3.000 USD i forudbetalt rente.
En person skal dog være meget forsigtig, når han accepterer at betale point. I USA flytter eller refinansierer den gennemsnitlige boligejer inden for fem år. Det er vigtigt at beregne forskellen i det rente, der ville blive betalt på lånet uden den diskonterede rente, og sammenligne det med det rente, der vil blive betalt til den nye rente plus det betalte beløb i point.
Nogle lande som Belgien, Danmark, Grækenland, Irland, Italien, Holland, Norge, Sverige, Schweiz og USA tillader et skattefradrag for pantelenter til både enkeltpersoner og virksomheder. Andre jurisdiktioner, som Det Forenede Kongerige, tillader kun fradrag for pantelenter for virksomheder. Som hovedregel inkluderer fradraget dog ikke forudbetalte renter, men kun den rente, der skulle have været opkrævet for det indeværende år. Den forudbetalte rente bliver fradragsberettiget i det år, som den skulle have været vurderet.
De amerikanske skattekoder er en undtagelse fra denne regel ved håndtering af forudbetalte renter i form af diskonteringspoint, der betales på et prioritetslån for at sikre en personlig bopæl. Hvis dette er et indledende køb, har skatteyderen mulighed for at kræve alle de betalte point i købsåret eller amortisere punkterne i prioritetslånets levetid, eller indtil pantelånet er betalt. Punkter, der betales for forretnings- eller lejeobjekter eller for at refinansiere en personlig bolig, skal afskrives.