Co je předplacený úrok?

Z finančního hlediska je úrok stanovenou částkou zaplacenou za použití peněz, obvykle procentem z půjčených nebo půjčených peněz. Úroky jsou vypláceny nedoplatky, nebo po skutečnosti, protože jsou splatné, dokud nebudou peníze použity. Předplacený úrok je úrok zaplacený před splatností. Jedním z nejčastějších míst, kde se posuzuje předplacený zájem, je pořízení hypotéky na nemovitosti.

Předplacený úrok z hypotéky se obvykle vybírá v době uzavření hypotéky a zahrnuje částku úroku, která bude splatná po zbytek měsíce, kdy je půjčka uzavřena. Například, pokud půjčka uzavře 15. října, půjčovací agent srazí úroky od 15. října do 31. října, což by obvykle bylo splatné 1. listopadu. Nové půjčky však obvykle nevyžadují platbu do konce prvního úplného měsíce, což by ve výše uvedeném případě bylo 1. prosince. Poskytuje to věřiteli čas k založení účtu a začíná pravidelně plánovanými platbami.

Jiná forma předplaceného úroku účtovaného u některých transakcí s nemovitostmi se označuje jako diskontní body nebo poplatky za vznik úvěru. Body jsou ve skutečnosti úroky zaplacené předem za účelem snížení úrokové sazby nebo získání nižší úrokové sazby z hypotéky. Tyto mohou být účtovány za nové nákupy i refinancované hypotéky a jsou založeny na procentuálním podílu na hypotéce. Pokud věřitel účtuje tři body za hypotéku ve výši 100 000 amerických dolarů (USD), účtuje předplacený úrok 3 000 USD.

Osoba by však měla být při souhlasu s placením bodů velmi opatrná. V USA se průměrný majitel domu přesune nebo zpřesní do pěti let. Je důležité vypočítat rozdíl ve výši úroků, které by byly zaplaceny z půjčky bez diskontované sazby, a porovnat ji s částkou úroků, které by byly zaplaceny novou sazbou plus částka zaplacená v bodech.

Některé země, například Belgie, Dánsko, Řecko, Irsko, Itálie, Nizozemsko, Norsko, Švédsko, Švýcarsko a Spojené státy, umožňují odpočet daně z příjmu pro splácení hypotečních úroků jednotlivcům i podnikům. Jiné jurisdikce, jako je Spojené království, umožňují pouze odpočet úroků z hypotéky pro podniky. Obecně však odpočet nezahrnuje předplacený úrok, ale pouze ten úrok, který měl být účtován za běžný rok. Předplacený úrok se stane odpočitatelným v roce, kdy měl být vyhodnocen.

Daňový zákoník Spojených států uděluje jednu výjimku z tohoto pravidla, když se zabývá předplaceným úrokem ve formě diskontních bodů placených z hypotéky za účelem zajištění osobního pobytu. Jedná-li se o počáteční nákup, má daňový poplatník možnost požadovat všechny body zaplacené v roce nákupu, nebo amortizovat body po dobu životnosti hypotéky nebo do doby, než bude hypotéka splacena. Body placené za obchodní nebo nájemní majetek nebo za refinancování osobního bydliště musí být amortizovány.