Hva er forhåndsbetalt interesse?
Rent økonomisk er renter et fast beløp som er betalt for bruk av penger, vanligvis en prosentandel av pengene som er lånt eller utlånt. Renter betales etterskuddsvis, eller etter faktum, fordi de ikke forfaller før pengene er brukt. Forhåndsbetalte renter er renter som er betalt før de forfaller. Et av de vanligste stedene hvor forhåndsbetalt rente er vurdert er å anskaffe et boliglån.
Forhåndsbetalte renter for pantelånet blir vanligvis samlet inn ved avslutningen av pantelånet, og inkluderer beløpet for renter som forfaller resten av måneden når lånet stenger. For eksempel, hvis et lån stenger 15. oktober, vil utlånsagenten holde tilbake renten for 15. oktober til og med 31. oktober, noe som normalt forfaller til betaling 1. november. Nye lån krever imidlertid vanligvis ikke en betaling før slutten av den første hele måneden, som i tilfelle over ville være 1. desember. Dette gir utlåner tid til å sette opp kontoen og begynne med regelmessige planlagte betalinger.
En annen form for forhåndsbetalte renter belastet på noen eiendomstransaksjoner blir referert til som diskonteringspoeng, eller gebyr for opprinnelse av lån. Poeng er faktisk renter som er betalt på forhånd for å kjøpe ned en rente, eller få en lavere rente på pantelånet. Disse kan belastes på både nye kjøp og refinansierte pantelån, og er basert på en prosentandel av pantebeløpet. Hvis en utlåner belaster tre poeng på et pantelån på $ 100 000 dollar (USD), belaster han $ 3000 dollar i forhåndsbetalt rente.
En person bør imidlertid være veldig forsiktig når han samtykker i å betale poeng. I USA flytter eller refinansierer den gjennomsnittlige huseieren i løpet av fem år. Det er viktig å beregne forskjellen i mengden av renter som vil bli betalt på lånet uten den diskonterte renten, og sammenligne den med renten som vil bli betalt til den nye renten pluss beløpet som er betalt i poeng.
Noen land, som Belgia, Danmark, Hellas, Irland, Italia, Nederland, Norge, Sverige, Sveits og USA, tillater et skattefradrag for rentebetalinger til både enkeltpersoner og bedrifter. Andre jurisdiksjoner, som Storbritannia, tillater bare fradrag for pantelånsrenter for bedrifter. Som hovedregel inkluderer fratrekket imidlertid ikke forhåndsbetalte renter, men bare den rente som burde vært belastet for inneværende år. Den forskuddsbetalte renten blir fradragsberettiget året det skulle vært vurdert.
USAs skattekode gjør ett unntak fra denne regelen når det gjelder å håndtere forhåndsbetalte renter i form av rabattpoeng som er betalt på et pantelån for å sikre en personlig bolig. Hvis dette er et innledende kjøp, har skattyter muligheten til å kreve alle poengene som er betalt i kjøpsåret, eller amortisere poengene over pantelengden eller til pantelånet er betalt. Poeng som betales for forretnings- eller utleieeiendommer, eller for å refinansiere en personlig bolig, må amortiseres.