Vad är förskottsintresse?
Ekonomiskt sett är ränta ett fast belopp som betalas för användningen av pengar, i allmänhet en procentandel av de lånade eller lånade pengarna. Ränta betalas i efterskott eller efter det faktum att det inte förfaller förrän pengarna har använts. Förutbetalda räntor är ränta som betalas i förväg. En av de vanligaste platserna där förutbetalda räntor bedöms är att köpa en fastighetslån.
Förskottsbetalade räntor samlas vanligtvis in vid tidpunkten för att stänga inteckningen och inkluderar beloppet för ränta som förfaller återstoden av den månad då lånet stängs. Till exempel, om ett lån stängs den 15 oktober, kommer utlåningsagenten att hålla kvar räntan för den 15 oktober till och med den 31 oktober, vilket normalt skulle betalas vid betalningen den 1 november. Nya lån kräver dock vanligtvis inte en betalning förrän i slutet av den första hela månaden, vilket i fallet ovan skulle vara 1 december. Detta ger långivaren tid att ställa in kontot och börja med regelbundna schemalagda betalningar.
En annan form av förbetalda räntor som debiteras för vissa fastighetstransaktioner kallas rabattpunkter eller avgifter för lånets ursprung. Poäng är faktiskt ränta som betalas i förväg för att köpa en ränta eller få en lägre ränta på inteckning. Dessa kan debiteras på både nya köp och refinansierade inteckningar och baseras på en procentandel av inteckningens belopp. Om en långivare tar ut tre poäng på en inteckning på $ 100 000 US dollar (USD), debiterar han 3 000 USD i förbetalda räntor.
En person bör dock vara mycket försiktig när han går med på att betala poäng. I USA flyttar eller refinansierar den genomsnittliga husägaren inom fem år. Det är viktigt att beräkna skillnaden i räntebelopp som skulle betalas på lånet utan den diskonterade räntan och jämföra det med räntebeloppet som skulle betalas till den nya räntan plus det belopp som betalats i poäng.
Vissa länder, som Belgien, Danmark, Grekland, Irland, Italien, Nederländerna, Norge, Sverige, Schweiz och USA tillåter inkomstskatteavdrag för inteckning av räntebetalningar till både individer och företag. Andra jurisdiktioner, som Storbritannien, tillåter bara avdrag för inteckning av räntor för företag. I allmänhet inkluderar emellertid avdraget inte förutbetalda räntor, utan bara de räntor som borde ha debiterats för innevarande år. Den förbetalda räntan kommer att dras av under det år som det borde ha bedömts.
USA: s skattekod gör ett undantag från denna regel när det gäller hantering av förutbetalda räntor i form av rabatter som betalas på en inteckning för att säkra en personlig bostad. Om detta är ett första köp, har skattebetalaren möjlighet att kräva alla poäng som betalats under inköpsåret eller amortera poängen under inteckningens livslängd eller tills inteckning betalas. Poäng som betalas för affärs- eller hyresfastigheter eller för att refinansiera en personlig bostad måste amorteras.