Hva er justert grunnlag i regnskap?

Basis er den regnskapsmessige betegnelsen for kostnaden for en vare, eller den økonomiske verdien av en persons investering i en eiendom. I løpet av eierperioden kan en rekke faktorer enten øke eller redusere eiendommens grunnlag. Når det til slutt selges, blir det nødvendig å bestemme det justerte grunnlaget for å beregne om det er skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap. Det justerte grunnlaget er beløpet på den opprinnelige investeringen pluss visse utgifter og minus visse kreditter eller fradrag.

Ved kjøp av eiendom eller annen eiendom inkluderer grunnlaget den faktiske kjøpesummen pluss visse oppgjørskostnader betalt av kjøperen. Disse inkluderer omsetningsavgift eller merverdiavgift (merverdiavgift), frakt, advokatgebyr, registrerings- og overføringsgebyr, kjøperens tittelforsikring og eventuelle utgifter som selgeren skylder, men betalt av kjøperen som en del av kjøpsavtalen. Andre utgifter som oppstår på et senere tidspunkt som inngår i det justerte grunnlaget inkluderer forbedringer som varer i mer enn ett år, kostnadene for installasjon av verktøy, vurderinger betalt for offentlige fortau eller gater og kostnadene for å restaurere en eiendom etter et havari. Når eieren til slutt selger eiendommen, kan han legge til salgskostnadene, inkludert advokatgebyr, provisjoner og tittelforsikring for å bestemme det justerte grunnlaget.

Grunnlaget for eiendommen må også reduseres ved visse hendelser. Hvis eieren mottok en refusjon for et skadetap, ble betalt for å gi en servitutta på eiendommen hans, eller tok en skattekreditt av en eller annen art knyttet til eiendommen, trekkes disse beløp fra det opprinnelige grunnlaget. Eksempler på mulige skattekreditter inkluderer de som er gitt for visse energieffektive forbedringer, en boligkjøperkreditt eller studiepoeng for utvikling i underprivilegerte lokalsamfunn. I land som USA og Canada tillates det å ta avskrivninger eller uttrekk som en kostnad for å oppveie inntekter på utleieboliger. Disse fradragene må legges til for å beregne det justerte grunnlaget for eiendommen på det tidspunktet den selges.

Når du beregner det justerte grunnlaget for lager, må du ta hensyn til det opprinnelige grunnlaget. Det opprinnelige grunnlaget inkluderer prisen på aksjen, provisjonen og eventuelle registreringsavgifter. Hvis eieren mottar ubeskattet utbytte, som faktisk er avkastning på den investerte kapitalen, må disse beløpene trekkes fra det opprinnelige grunnlaget.

Aksjedeling reduserer også aksjegrunnlaget for aksjen. For eksempel, hvis en person har 100 aksjer med en basis på $ 200 amerikanske dollar (USD), eller $ 20 dollar per aksje, og selskapet har en aksjedeling på 2 for 1, vil investoren motta ytterligere 100 aksjer på uten kostnad. Det opprinnelige grunnlaget må nå deles mellom 200 aksjer, og redusere per aksje-basis til 10 dollar.

Grunnlaget for arvet eiendom er vanligvis virkelig markedsverdi (FMV) for eiendommen på det tidspunktet decedenten døde eller på en annen dato som er satt av eksekutøren eller eiendomsrepresentanten. I USA og Storbritannia er all tilskrivning på arvelig eiendom som påløpt under den opprinnelige eierperioden tilgitt for kapitalgevinstformål, og de eneste justeringene som er gjort på basis er de som er oppført ovenfor som har skjedd under mottakers eierforhold. I mange tilfeller vil en person som selger et arvet hus kort tid etter å ha ervervet eierskap faktisk vise et skattepliktig tap etter å ha økt det justerte grunnlaget for eiendommen med salgskostnadene.