Hva er periodiske betalinger?

Periodiske betalinger er en strukturert serie av betalinger som blir utbetalt fra en slags kvalifisert økonomisk plan. Betalinger av denne typen kan genereres fra et annuitetsprogram, en hvilken som helst konto som har en fast betalingstid i løpet av flere år, eller en kvalifisert pensjonsplan. Det er noen unntak, der visse pensjonsplaner ikke anses for å utstede periodiske utbetalinger, selv om utbetalingen er innstilt til å skje på en bestemt tidsplan over flere år.

Ideen bak periodiske betalinger, når det gjelder pensjonsplaner, er å gi eieren av kontoen en jevn strøm av inntekter. Betalingsserien kan være strukturert slik at den skjer månedlig, kvartalsvis, halvårlig eller årlig, avhengig av typen pensjonsprogram som er involvert, og vilkårene som regulerer utbetalinger fra planen. Mens noen planer er strukturert for å utstede utbetalinger basert på avkastningen generert av prinsippbeløpet som er inneholdt i planen, er andre satt opp for å inkrementalt utbetale både renter og en del av prinsippet over et forhåndsbestemt antall år.

Mange av disse pensjonsplanene gjør at eierne kan utsette betalingen av skatter til midlene er utbetalt, en strategi som gjør det mulig å bare betale på det beløpet som faktisk mottas som periodiske betalinger i løpet av skatteåret. Andre planer krever betaling av skatt på det tidspunktet midlene plasseres på kontoen, slik at de senere utbetalingene kan være skattefrie. Det er fordeler med begge tilnærminger, og investoren som søker å etablere et omfattende pensjonsprogram, vil gjøre det godt å vurdere hver tilnærming før han tar en endelig beslutning.

Det er viktig å merke seg at ikke alle pensjonsordninger anses å omfatte det som er juridisk definert som periodiske utbetalinger. Skillet har ofte å gjøre med hvordan betalingene blir behandlet for skatteformål, snarere enn tidsplanen som brukes for å gjøre utbetalingene. I USA anses ikke de fleste individuelle pensjonsplaner eller IRA-er å utbetale periodiske utbetalinger. Det samme gjelder den individuelle sparekontoen eller ISA som tilbys i Storbritannia.

For å avgjøre om periodiske utbetalinger utstedt fra noen form for finansiell plan er skattepliktig, er det nødvendig å se nøye på gjeldende skatterett i landet hvor jurisdiksjonen er. Avhengig av beliggenhet, kan forskjellige livrenteplaner, aksjefondstilbud og andre investeringsstrategier som genererer inntekter fra tid til annen, være eller ikke være gjenstand for tilbakeholdelse når avkastningen genereres. Å vite nøyaktig hva som forventes med tanke på skatteplikt vil hjelpe investor å unngå å pådra seg straff når utbetalingene faktisk skjer, samtidig som de får større utbytte av midlene utstedt fra planen.