Hva er en utsatt overskuddsplan?
Også kjent som en DPSP, er en utsatt overskuddsplan en type pensjonsplan der arbeidsgiverens bidrag til planen varierer basert på lønnsomheten til virksomheten. I de fleste planstrukturer er bidragene og eventuelle inntjente renter ikke skattepliktig før midlene er trukket ut. Denne typen planer er vanlig i Canada, med det kanadiske Revenue Agency som gir spesifikke forskrifter for de årlige grensene som en arbeidsgiver kan bidra med, hvordan skattefradrag på disse bidragene kan kreves, og når den ansatte kan begynne å ta ut midler fra utsatt overskuddsdeling plan.
En av hovedfordelene for arbeidstakeren er at ingen årlige bidrag som arbeidsgiver gir til den utsatte overskuddsdelingsplanen ikke er skattepliktig før midlene er trukket ut. Avhengig av statlige forskrifter som gjelder, kan det være mulig å rulle inntektene fra planen til en annen pensjons- eller investeringskonto på et tidspunkt og få uttakene beskattet til en lavere sats. Vanligvis må kontoen som mottar midlene fra DPSP være en del av en registrert pensjonsplan, noe som betyr at det statlige inntektsbyrået må anerkjenne og godkjenne den mottakende planen for å kvalifisere seg for skattelettelser.
Arbeidsgivere drar også fordel av en utsatt overskuddsplan, ved at noen nasjonale inntektsbyråer gir attraktive skattelettelser for å gjøre bidragene. Avhengig av størrelsen på bidragene, kan fradraget være betydelig og utgjøre en betydelig forskjell på mengden skatter som selskapet skylder i løpet av en bestemt skatteperiode. Mens de fleste inntektsbyråer pålegger en form for grense for det maksimale bidragsbeløpet som en arbeidsgiver kan gi til hver ansattes utsatte delingsplan, kan dette beløpet økes fra ett år til det neste, avhengig av dagens økonomi.
En annen fordel med en utsatt overskuddsdelingsplan er at ansatte har en tendens til å være mer opptatt av lønnsomheten til arbeidsgiveren, siden overskuddet direkte påvirker mengden av de årlige bidragene som gis til planen. I teorien betyr dette at ansatte sannsynligvis vil være mer produktive i løpet av jobben, og også være oppmerksom på å bruke tilgjengelige ressurser til beste fordel. I situasjoner der dette stemmer, forbedres bunnlinjen som et resultat av høyere produksjonsnivå og en reduksjon i forsyningsutgiftene.
Det er noen nasjonale inntektsbyråer som lar de ansatte ta ut midler fra en utsatt delingsplan før de faktisk når pensjonsalderen. Generelt er det spesifikke kriterier som må oppfylles, for eksempel økonomisk motgang eller å nå en minimumsalder. Omstendighetene rundt uttaket vil også spille en rolle i hvor mye skatt som blir vurdert ved uttaket.