Hva er en kvalifisert pensjonsplan?
Kvalifiserte pensjonsplaner er alle typer strukturert økonomisk plan for pensjonering som er i samsvar med myndighetens forskrifter og er kvalifisert for spesiell vurdering når det gjelder anvendelse av skatter. En kvalifisert pensjonsplan kan opprettes og administreres i regi av en arbeidsgiver, eller settes opp av en person gjennom en bank eller annen finansiell enhet. I USA har Internal Revenue Service eller IRS etablert spesifikke koder som detaljerer bestemmelsene som er nødvendige for at enhver pensjonsplan skal anses som kvalifisert.
Den arbeidsgiverbaserte kvalifiserte pensjonsplanen kan ha mange forskjellige former. De fleste eksempler på pensjonskasse er strukturert for å overholde statlige regler og gi arbeidstakeren noen skatteprivilegier i løpet av arbeidsårene. I mange tilfeller er det mulig for arbeidsgiveren å trekke bidrag til planen på vegne av kvalifiserte ansatte som en virksomhetsutgift. Til gjengjeld er den ansatte ikke ansvarlig for skatt på pensjonsplanen før og når midler trekkes ut av planen etter å ha nådd pensjonsalder.
Overskuddsplaner er en annen vanlig struktur for en arbeidsgiverbasert kvalifisert pensjonsplan. Akkurat som med pensjonsplanen, legges bidrag fra arbeidsgiveren inn i planen på vegne av ansatte som er kvalifisert for deltakelse. Etter pensjonering kan beløpet som trekkes ut av planen hvert kalenderår belastes skatt, avhengig av gjeldende skattestruktur og mengden av samlet inntekt generert av den tidligere ansatte.
Individuell pensjonsplanlegging innebærer ofte bruk av en kvalifisert pensjonsplan. Dette er ofte et vanlig alternativ for personer som er selvstendig næringsdrivende, så vel som for personer som ønsker å etablere en viss fremtidig sikkerhet sammen med en hvilken som helst arbeidsgiver sponset pensjon eller overskuddsdelingsplan. IRA eller individuell pensjonsplan er et av de mest brukte eksemplene på denne typen kvalifiserte pensjonsplaner, og gjør det mulig for den enkelte å føre et visst årlig inntekt inn i planen uten å pådra seg noe skatteplikt for det året. Som med de fleste planer, vil inntektene fra en individuell kvalifisert pensjonsplan være skattepliktig når uttak fra planen finner sted.