Co je kvalifikovaný důchodový plán?
Kvalifikované penzijní plány jsou jakýkoli typ strukturovaného finančního plánu pro odchod do důchodu, který je v souladu s vládními předpisy a je způsobilý pro zvláštní zvážení, pokud jde o uplatňování daní. Kvalifikovaný penzijní plán může být vytvořen a řízen pod záštitou zaměstnavatele nebo může být zřízen jednotlivcem prostřednictvím banky nebo jiné finanční entity. Ve Spojených státech zavedla služba Internal Revenue Service nebo IRS zvláštní kódy, které podrobně popisují ustanovení nezbytná k tomu, aby byl jakýkoli penzijní plán považován za kvalifikovaný.
Kvalifikovaný penzijní plán zaměstnavatele může nabývat mnoha různých podob. Většina příkladů penzijního fondu je strukturována tak, aby byla v souladu s vládními předpisy a poskytovala zaměstnanci v průběhu pracovních let některá daňová zvýhodnění. V mnoha případech je možné, aby zaměstnavatel odečíst příspěvky do plánu jménem způsobilých zaměstnanců jako obchodní náklady. Na oplátku zaměstnanec neodpovídá za daně z penzijního plánu, dokud a po odchodu do důchodu nebudou z tohoto plánu vybírány finanční prostředky.
Plány sdílení zisku jsou další běžnou strukturou kvalifikovaného důchodového plánu zaměstnavatele. Stejně jako u penzijního plánu jsou do zaměstnavatele zařazovány příspěvky zaměstnavatele jménem zaměstnanců, kteří mají nárok na účast. Po odchodu do důchodu může být částka stažená z plánu každý kalendářní rok předmětem daní v závislosti na současné daňové struktuře a výši celkového příjmu bývalého zaměstnance.
Individuální plánování odchodu do důchodu často zahrnuje použití kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu. Toto je často běžná možnost pro osoby samostatně výdělečně činné, jakož i pro lidi, kteří si chtějí spolu s jakýmkoli penzijním plánem nebo plánem rozdělení zisku sponzorovaným zaměstnavatelem zřídit nějakou další jistotu. IRA nebo individuální důchodový plán je jedním z nejčastěji používaných příkladů tohoto typu kvalifikovaného penzijního plánu a umožňuje jednotlivci odvádět určitou část ročního příjmu do plánu bez vzniku daňové povinnosti za daný rok. Stejně jako u většiny plánů bude výnos z každého individuálního kvalifikovaného důchodového plánu podléhat dani, když dojde k výběru z plánu.