Co to jest kwalifikowany plan emerytalny?
Kwalifikowane plany emerytalne to wszelkiego rodzaju ustrukturyzowany plan finansowy dotyczący emerytury, który jest zgodny z przepisami rządowymi i kwalifikuje się do specjalnych rozważań w zakresie stosowania podatków. Kwalifikowany plan emerytalny może być ustanowiony i zarządzany pod auspicjami pracodawcy lub może być utworzony przez osobę fizyczną za pośrednictwem banku lub innego podmiotu finansowego. W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service lub IRS ustanowiły specjalne kodeksy, które wyszczególniają przepisy niezbędne do tego, aby każdy plan emerytalny został uznany za kwalifikowany.
Kwalifikowany plan emerytalny oparty na pracodawcy może przybierać różne formy. Większość przykładów funduszu emerytalnego ma strukturę zgodną z przepisami rządowymi i zapewnia pracownikowi pewne przywileje podatkowe w latach roboczych. W wielu przypadkach pracodawca może potrącać składki na plan w imieniu uprawnionych pracowników jako koszt biznesowy. W zamian pracownik nie jest odpowiedzialny za podatki od planu emerytalnego, dopóki środki nie zostaną wycofane z programu po osiągnięciu wieku emerytalnego.
Plany podziału zysków to kolejna wspólna struktura kwalifikowanego planu emerytalnego opartego na pracodawcy. Podobnie jak w przypadku planu emerytalnego, składki pracodawcy są umieszczane w tym planie w imieniu pracowników uprawnionych do uczestnictwa. Po przejściu na emeryturę kwota wypłacana z planu w każdym roku kalendarzowym może podlegać podatkom, w zależności od aktualnej struktury podatkowej i kwoty całkowitego dochodu generowanego przez byłego pracownika.
Indywidualne planowanie emerytalne często wiąże się z wykorzystaniem kwalifikowanego planu emerytalnego. Jest to często powszechna opcja dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, a także osób, które chcą ustanowić dodatkowe zabezpieczenia w przyszłości obok sponsorowanych przez pracodawców emerytur lub planów podziału zysków. IRA lub indywidualny plan emerytalny jest jednym z najczęściej stosowanych przykładów tego rodzaju kwalifikowanego planu emerytalnego i pozwala osobie na przeznaczenie określonej kwoty rocznego dochodu na plan bez ponoszenia żadnych zobowiązań podatkowych za ten rok. Podobnie jak w przypadku większości planów, wpływy z każdego indywidualnego kwalifikowanego planu emerytalnego będą podlegać podatkom, gdy nastąpi wycofanie z planu.