Hvad er en kvalificeret pensionsplan?
Kvalificerede pensionsplaner er enhver form for struktureret økonomisk plan for pensionering, der er i overensstemmelse med de statslige forskrifter og er berettiget til særlig overvejelse, når det gælder anvendelsen af skatter. En kvalificeret pensionsplan kan etableres og styres i regi af en arbejdsgiver, eller oprettes af en person gennem en bank eller anden finansiel enhed. I USA har Internal Revenue Service eller IRS etableret specifikke koder, der specificerer de nødvendige bestemmelser for, at enhver pensionsplan kan betragtes som kvalificeret.
Den arbejdsgiverbaserede kvalificerede pensionsplan kan antage mange forskellige former. De fleste eksempler på pensionskassen er struktureret til at overholde de statslige regler og give medarbejderen nogle skatteprivilegier i løbet af arbejdsårene. I mange tilfælde er det muligt for arbejdsgiveren at trække bidrag til planen på vegne af støtteberettigede medarbejdere som en forretningsudgift. Til gengæld er medarbejderen ikke ansvarlig for skat på pensionsplanen, indtil og når midler trækkes ud af planen efter at have nået pensionsalderen.
Overskudsdelingsplaner er en anden fælles struktur for en arbejdsgiverbaseret kvalificeret pensionsplan. Ligesom med pensionsplanen placeres bidrag fra arbejdsgiveren i planen på vegne af medarbejdere, der er berettigede til deltagelse. Efter pensionering kan det beløb, der trækkes tilbage fra planen hvert kalenderår, blive beskattet, afhængigt af den aktuelle skattestruktur og størrelsen af den samlede indkomst genereret af den tidligere medarbejder.
Individuel pensionsplanlægning involverer ofte brugen af en kvalificeret pensionsplan. Dette er ofte en almindelig mulighed for personer, der er selvstændige erhvervsdrivende, såvel som personer, der ønsker at etablere en vis fremtidig sikkerhed sammen med enhver arbejdsgiver sponsoreret pension eller overskudsdelingsplan. IRA eller individuel pensionsplan er et af de mest anvendte eksempler på denne type kvalificeret pensionsplan, og giver den enkelte mulighed for at omdanne et vist antal årlige indtægter til planen uden at pådrage sig noget skattepligt for det år. Som med de fleste planer vil indtægterne fra enhver individuel kvalificeret pensionsplan blive beskattet, når udtræden fra planen finder sted.