Was ist ein qualifizierter Pensionsplan?
Qualifizierte Pensionspläne sind alle Arten von strukturierten Pensionsplänen, die den staatlichen Vorschriften entsprechen und bei der Anwendung von Steuern besonders berücksichtigt werden können. Ein qualifizierter Pensionsplan kann unter der Schirmherrschaft eines Arbeitgebers erstellt und verwaltet werden oder von einer Einzelperson über eine Bank oder ein anderes Finanzinstitut eingerichtet werden. In den Vereinigten Staaten hat der Internal Revenue Service (IRS) spezielle Codes festgelegt, in denen die Bestimmungen aufgeführt sind, die erforderlich sind, damit ein Pensionsplan als qualifiziert eingestuft wird.
Die arbeitgeberbasierte qualifizierte Altersvorsorge kann viele verschiedene Formen annehmen. Die meisten Beispiele der Pensionskasse sind so strukturiert, dass sie den staatlichen Vorschriften entsprechen und dem Arbeitnehmer während der Arbeitsjahre einige Steuervergünstigungen gewähren. In vielen Fällen ist es dem Arbeitgeber möglich, Beiträge an den Plan für berechtigte Arbeitnehmer als Betriebsausgaben abzuziehen. Im Gegenzug ist der Arbeitnehmer erst dann steuerpflichtig, wenn nach Erreichen des Rentenalters Mittel aus dem Plan entnommen werden.
Gewinnbeteiligungspläne sind eine weitere übliche Struktur für einen arbeitgeberbasierten qualifizierten Pensionsplan. Ebenso wie bei der Altersvorsorge werden Beiträge des Arbeitgebers zugunsten der teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer in den Plan eingestellt. Nach der Pensionierung kann der Betrag, der in jedem Kalenderjahr aus dem Plan entnommen wird, abhängig von der aktuellen Steuerstruktur und der Höhe des vom ehemaligen Arbeitnehmer erwirtschafteten Gesamteinkommens steuerpflichtig sein.
Die individuelle Altersvorsorge erfordert häufig die Verwendung eines qualifizierten Altersvorsorgeplans. Dies ist häufig eine Option für Selbstständige sowie für Personen, die neben arbeitgeberfinanzierten Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen eine zusätzliche Zukunftssicherheit schaffen möchten. Die IRA oder die individuelle Altersvorsorge ist eines der am häufigsten angewendeten Beispiele für diese Art der qualifizierten Altersvorsorge und ermöglicht es dem Einzelnen, einen bestimmten Betrag des Jahreseinkommens in den Plan umzuleiten, ohne dass für dieses Jahr eine Steuerschuld entsteht. Wie bei den meisten Plänen unterliegen die Einnahmen aus jedem einzelnen qualifizierten Pensionsplan den Steuern, wenn Auszahlungen aus dem Plan erfolgen.