Co to jest kredyt na badania i rozwój?
Badania i rozwój (R&D) to etap rozwoju technologicznego, który niesie ze sobą zwiększone ryzyko dla biznesu w porównaniu do kosztów produkcji ustalonych produktów; niemniej jednak jest to niezbędne działanie, aby postęp technologiczny i medyczny miał być kontynuowany. W przypadku niektórych przedsiębiorstw ciągłe działania badawczo-rozwojowe są niezbędne do utrzymania dobrobytu. Starając się wspierać i wspierać nowe wydarzenia, wiele rządów oferuje ulgi na badania i rozwój zarówno dla podatków indywidualnych, jak i biznesowych.
Do celów podatkowych ulga różni się od odliczenia. Odliczenie podatkowe to koszt, który jest odliczany od dochodu przed obliczeniem zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli osoba lub firma ma skorygowany dochód brutto (AGI) w wysokości 50 000 USD (USD) i odliczenia w wysokości 15 000 USD, odliczenia są odejmowane od AGI w celu ustalenia dochodu do opodatkowania i zobowiązania podatkowego. Natomiast ulga podatkowa to zmniejszenie zobowiązania podatkowego, więc jeśli zobowiązanie podatkowe wynosi 5000 USD, a kredyt na badania i rozwój wynosi 1500 USD, wówczas podatki są obniżane do 3500 USD.
W Stanach Zjednoczonych rząd federalny oferuje środki na badania i rozwój w zakresie badań i rozwoju technologicznego w wielu zastosowaniach, takich jak rozwój energetyczny, postęp medyczny i rozwój ogólnych leków na receptę. Leki generyczne to biorównoważność leków już zatwierdzonych przez Food and Drug Administration (FDA), które wygasły z patentu. Ten ogólny kredyt na leki nie dotyczy opracowywania nowych leków. Amerykański kodeks podatkowy oferuje różne możliwości zastosowania kredytu, a każdy, kto kwalifikuje się do kredytu na badania i rozwój, powinien go obliczyć przy użyciu wszystkich metod, aby dowiedzieć się, który będzie najbardziej korzystny.
USA generalnie nie oferują kredytów na większość nowych leków, ponieważ przepisy patentowe zezwalają firmom farmaceutycznym na wyłączne prawa do wszelkich leków, które opracowują, przez wystarczająco długi okres, aby odzyskać wydatki na badania i rozwój i osiągnąć zysk. Istnieje jednak tendencja do tego, że firmy podejmują badania nad lekami tylko w przypadku chorób, które są na tyle szeroko rozpowszechnione, że ryzyko nieodzyskiwania wydatków jest znikome. W związku z tym można próbować znaleźć metody leczenia rzadkich chorób lub schorzeń. W USA rzadką chorobę definiuje się jako stan, który dotyka 200 000 osób lub mniej w kraju, lub chorobę, która dotyka ponad 200 000 osób, ale dla której nie można oczekiwać, że firma odzyska swoje wydatki. Aby wesprzeć ten rodzaj badań, opracowano specjalny kredyt na badania i rozwój, zwany kredytem na leki sieroce.
Niektóre stany w USA oferują również kredyty na badania i rozwój dla niektórych wyznaczonych działań. Na przykład w Kolorado ulga podatkowa na badania i rozwój jest dostępna dla podatników, którzy inwestują w działalność badawczą i eksperymentalną w jednej ze stref państwowych przedsiębiorstwa. Strefa przedsiębiorczości to strefa dotknięta kryzysem gospodarczym, wyznaczona przez państwo, dla której specjalne traktowanie podatkowe przysługuje firmom, które pomogą rozwijać firmy i tworzyć miejsca pracy w tym obszarze.
Oprócz Stanów Zjednoczonych Australię, Austrię, Kanadę, Francję, Niemcy, Irlandię, Meksyk, Holandię, Nową Zelandię, Republikę Południowej Afryki i Wielką Brytanię oferują kredyty na badania i rozwój. W niektórych przypadkach nie są to tak naprawdę kredyty, ale przybierają formę specjalnego odliczenia lub przyspieszonej metody amortyzacji inwestycji kapitałowych dokonanych na potrzeby badań i rozwoju, podczas gdy kraje oferują faktyczną ulgę, która jest stosowana do zobowiązania podatkowego. W niektórych regionach, takich jak Kanada, najbardziej atrakcyjne kredyty trafiają do małych i średnich firm. Ostatnie zmiany prawa podatkowego we Francji spowodowały, że kraj ten oferuje jedne z najlepszych kredytów na badania i rozwój dla dużych korporacji. Inne kraje, takie jak Brazylia, nie oferują krajowego kredytu na badania i rozwój, ale mają kredyty na badania i rozwój dostępne na poziomie stanowym lub prowincjonalnym.