Vad är en forsknings- och utvecklingskredit?
Forskning och utveckling (FoU) är en fas för teknisk utveckling som medför en ökad risk för företag jämfört med produktionskostnaderna för etablerade produkter; Ändå är det en oumbärlig aktivitet om tekniska och medicinska framsteg ska fortsätta. För vissa företag är pågående FoU-aktiviteter nödvändiga för fortsatt välstånd. I ett försök att uppmuntra och stödja nyutvecklingen erbjuder många regeringar en forsknings- och utvecklingskredit för både individuella och affärsskatter.
För skatteändamål är en kredit annorlunda än ett avdrag. Ett skatteavdrag är en kostnad som dras av från inkomst före beräkning av skatteansvar. Till exempel, om en person eller ett företag har en justerad bruttoinkomst (AGI) på 50 000 USD dollar (USD) och avdrag på $ 15 000 USD, dras avdragen från AGI för att fastställa skattepliktig inkomst och skatteplikt. Däremot är en skattekredit en minskning av skatteskulden, så om skatteskulden är $ 5 000USD och det finns en forsknings- och utvecklingskredit på $ 1 500 USD, då reduceras skatterna till 3 500 USD.
I USA erbjuder den federala regeringen en forsknings- och utvecklingskredit för teknik för FoU -aktiviteter i många applikationer, såsom energiutveckling, medicinska framsteg och utveckling av generiska receptbelagda läkemedel. Generiska läkemedel är bioekvivalenten för mediciner som redan har godkänts av Food and Drug Administration (FDA) som har ett utgånget patent. Denna allmänna kredit för mediciner gäller inte för utvecklingen av nya läkemedel. Den amerikanska skattekoden erbjuder en mängd olika val i hur man tillämpar kredit, och alla som kvalificerar sig för forskning och utvecklingskredit bör beräkna den med alla metoder för att ta reda på vilka som kommer att vara mest fördelaktiga.
USA erbjuder i allmänhet inte krediter för de flesta nya läkemedelsutvecklingar, eftersom patentlagar tillåter läkemedletUtiska företag exklusiva rättigheter till alla läkemedel de utvecklar under en tillräckligt lång period för att få tillbaka FoU -utgifterna och realisera en vinst. Det finns emellertid en tendens för företag att endast genomföra läkemedelsforskning för sjukdomar som är tillräckligt breda för att deras risker för att inte återkräva utgifterna är försumbara. Som ett resultat kan lite forskning försökas hitta behandlingar för sällsynta sjukdomar eller tillstånd. I USA definieras en sällsynt sjukdom som ett tillstånd som drabbar 200 000 människor eller mindre i landet, eller en sjukdom som drabbar mer än 200 000 människor, men för vilket det inte är rimligt att förvänta sig att företaget kommer att få tillbaka sina utgifter. För att stödja denna typ av forskning har en speciell forsknings- och utvecklingskredit, kallad Orphan Drug Credit, utvecklats.
Vissa stater i USA erbjuder också en forsknings- och utvecklingskredit för vissa utsedda aktiviteter. I Colorado är till exempel en FoU -inkomstskattekredit tillgänglig för skattebetalare som investerar i forskningoch experimentella aktiviteter i en av statens företagszoner. En företagszon är ett ekonomiskt deprimerat område, utsett av staten, för vilken särskild skattebehandling ges till företag som kommer att hjälpa till att utveckla företag och skapa arbetstillfällen inom det området.
Förutom USA erbjuds en forsknings- och utvecklingskredit av Australien, Österrike, Kanada, Frankrike, Tyskland, Irland, Mexiko, Nederländerna, Nya Zeeland, Sydafrika och Storbritannien. I vissa fall är det faktiskt inte krediter, men tar formen av ett speciellt avdrag eller en snabbare metod för att avskriva kapitalinvesteringar för FoU -ändamål, medan länder erbjuder en faktisk kredit som tillämpas på skatteskulden. I vissa regioner, som Kanada, går de mest attraktiva krediterna till små och medelstora företag. Nya skatterättsändringar i Frankrike har resulterat i att det land erbjuder några av de bästa FoU -krediterna för stora företag. Andra länder, som Brasilien, erbjuder inte en nationell researcH och utvecklingskredit, men har FoU -krediter tillgängliga på statlig eller provinsiell nivå.