研究開発クレジットとは何ですか？

研究開発（R＆D）は、確立された製品の生産コストと比較した場合、ビジネスのリスクを高める技術開発の段階です。それにもかかわらず、技術的および医学的進歩が継続する場合、それは不可欠な活動です。 一部のビジネスでは、繁栄を継続するために進行中の研究開発活動が必要です。 新しい開発を奨励および支援するために、多くの政府は個人税と事業税の両方に対して研究開発クレジットを提供しています。

税務上、クレジットは控除とは異なります。 税控除とは、税金負債を計算する前に収入から控除される費用です。 たとえば、個人または企業が50,000米ドル（USD）の調整された総収入（AGI）と15,000米ドルの控除を持っている場合、控除はAGIから差し引かれ、課税所得と納税義務を決定します。対照的に、税額控除は納税義務の削減であるため、納税義務が5,000ドルの場合USDと1,500米ドルの研究開発クレジットがあり、税金は3,500米ドルに削減されます。

米国では、連邦政府は、エネルギー開発、医療進歩、ジェネリック処方薬の開発など、多くのアプリケーションでテクノロジーR＆D活動の研究開発クレジットを提供しています。 ジェネリック薬は、期限切れの特許を持っている食品医薬品局（FDA）によってすでに承認されている薬物の生物的同等物です。 薬物のこの一般的なクレジットは、新薬の開発には適用されません。 米国の税法は、クレジットの適用方法についてさまざまな選択肢を提供しています。研究開発クレジットの資格を持っている人なら誰でも、すべての方法を使用してそれを計算して、どちらが最も有利であるかを調べる必要があります。

米国は一般にほとんどの新薬開発にクレジットを提供していません。なぜなら、特許法は医薬品を許可しているため特に、R＆Dの費用を回収し、利益を実現するのに十分な期間、開発する薬物に対する排他的権利。 ただし、企業は、費用を回収しないというリスクが無視できるほど広く広がっている病気の薬物研究のみを引き受ける傾向があります。 その結果、まれな病気や状態の治療を見つけるために、ほとんど研究が試みられない場合があります。 米国では、まれな疾患は、国内で20万人以下に影響を与える状態、または200,000人以上に影響を与える疾患として定義されていますが、会社が費用を回収することを期待することは合理的ではありません。 このタイプの研究をサポートするために、Orphan Drug Creditと呼ばれる特別な研究開発クレジットが開発されました。

米国内の一部の州は、特定の指定された活動に対して研究開発クレジットも提供しています。 たとえば、コロラド州では、研究に投資する納税者がR＆D所得税控除を利用できます州のエンタープライズゾーンの1つでの実験活動。 エンタープライズゾーンは、州によって指定された経済的に落ち込んでいるエリアであり、その地域で企業の開発と雇用を創出するのに役立つ企業に特別な税処理が与えられます。

米国に加えて、オーストラリア、オーストリア、カナダ、フランス、ドイツ、アイルランド、メキシコ、オランダ、ニュージーランド、南アフリカ、英国で研究開発クレジットが提供されています。 場合によっては、これらは実際にはクレジットではありませんが、R＆Dの目的で行われた資本投資を減価する特別な控除または加速方法の形をとっていますが、国々は納税義務に適用される実際のクレジットを提供します。 カナダなどの一部の地域では、最も魅力的なクレジットは中小企業に送られます。 フランスの最近の税法の変更により、その国は大企業に最高のR＆Dクレジットを提供しています。 ブラジルのような他の国は、国家の宗教を提供しませんHと開発クレジットですが、州または州レベルでR＆Dクレジットを利用できます。