Hvad er en forsknings- og udviklingskredit?

Forskning og udvikling (F&U) er en fase af teknologisk udvikling, der bærer en øget risiko for erhvervslivet sammenlignet med produktionsomkostningerne for etablerede produkter; Ikke desto mindre er det en uundværlig aktivitet, hvis teknologiske og medicinske fremskridt skal fortsætte. For nogle virksomheder er igangværende F & U-aktiviteter nødvendige for fortsat velstand. I et forsøg på at tilskynde og støtte nye udviklinger tilbyder mange regeringer en forsknings- og udviklingskredit for både individuelle og forretningsskatter.

Til skatteformål er en kredit anderledes end et fradrag. Et skattefradrag er en udgift, der trækkes fra indkomst inden beregning af skattepligt. For eksempel, hvis en person eller virksomhed har en justeret bruttoindkomst (AGI) på $ 50.000 amerikanske dollars (USD) og fradrag på $ 15.000 USD, trækkes fradragene fra AGI for at bestemme skattepligtig indkomst og skattepligt. I modsætning hertil er en skattekredit en reduktion af skattepligten, så hvis skattepligten er $ 5.000USD og der er en forsknings- og udviklingskredit på $ 1.500 USD, derefter reduceres skatten til $ 3.500 USD.

I USA tilbyder den føderale regering en forsknings- og udviklingskredit for teknologi F & U -aktiviteter i mange anvendelser, såsom energiudvikling, medicinske fremskridt og udvikling af generiske receptpligtige lægemidler. Generiske lægemidler er den bioækvivalent af medicin, der allerede er godkendt af Food and Drug Administration (FDA), som har et udløbet patent. Denne generelle kredit for medicin gælder ikke for udviklingen af ​​nye lægemidler. Den amerikanske skattekode tilbyder en række valg af, hvordan man anvender kredit, og enhver, der kvalificerer sig til forskning og udviklingskredit, skal beregne den ved hjælp af alle metoder til at finde ud af, hvad der vil være mest fordelagtige.

USA tilbyder generelt ikke kreditter for de fleste nye lægemiddeludvikling, da patentlove tillader farmaceutUtiske virksomheder eksklusive rettigheder til eventuelle lægemidler, de udvikler i en lang nok periode til at inddrive F & U -udgifterne og realisere et overskud. Der er dog en tendens til, at virksomheder kun kan gennemføre lægemiddelforskning for sygdomme, der er bredt spredt nok til, at deres risici ikke er tilbagevenden af ​​udgifterne er ubetydelige. Som et resultat kan der forsøges lidt forskning at finde behandlinger af sjældne sygdomme eller tilstande. I USA defineres en sjælden sygdom som en tilstand, der påvirker 200.000 mennesker eller mindre i landet, eller en sygdom, der påvirker mere end 200.000 mennesker, men som det ikke er rimeligt at forvente, at virksomheden inddriver deres udgifter. For at støtte denne type forskning er der udviklet en særlig forsknings- og udviklingskredit, kaldet den forældreløse lægemiddelkredit,

Nogle stater i USA tilbyder også en forsknings- og udviklingskredit for visse udpegede aktiviteter. For eksempel er der i Colorado en F & U -indkomstskattekredit tilgængelig for skatteydere, der investerer i forskningog eksperimentelle aktiviteter i en af ​​statens virksomhedszoner. En virksomhedszone er et økonomisk deprimeret område, der er udpeget af staten, som der gives særlig skattebehandling til virksomheder, der vil hjælpe med at udvikle virksomheder og skabe job i dette område.

Ud over USA tilbydes en forsknings- og udviklingskredit af Australien, Østrig, Canada, Frankrig, Tyskland, Irland, Mexico, Holland, New Zealand, Sydafrika og Storbritannien. I nogle tilfælde er disse faktisk ikke kreditter, men har form af et specielt fradrag eller en accelereret metode til afskrivning af kapitalinvesteringer, der er foretaget til F & U -formål, mens lande tilbyder en faktisk kredit, der anvendes til skattepligt. I nogle regioner, såsom Canada, går de mest attraktive kreditter til små og mellemstore virksomheder. Nylige skattelovændringer i Frankrig har resulteret i, at landet tilbyder nogle af de bedste F & U -kreditter for store virksomheder. Andre lande, som Brasilien, tilbyder ikke en national researcH og udviklingskredit, men har F & U -kreditter tilgængelige på staten eller provinsielt niveau.