연구 개발 크레딧이란 무엇입니까?

R & D (연구 및 개발)는 기존 제품의 생산 비용과 비교할 때 비즈니스 위험이 증가하는 기술 개발 단계입니다. 그럼에도 불구하고, 기술 및 의료 발전이 계속되어야한다면 필수 불가결 한 활동입니다. 일부 비즈니스의 경우 지속적인 번영을 위해 지속적인 R & D 활동이 필요합니다. 새로운 개발을 장려하고 지원하기 위해 많은 정부는 개인 및 사업 세 모두에 대한 연구 개발 크레딧을 제공합니다.

세금 목적 상 크레딧은 공제와 다릅니다. 세금 공제는 세금 책임을 계산하기 전에 소득에서 공제되는 비용입니다. 예를 들어, 개인 또는 사업체의 조정 총 소득 (AGI)이 $ 50,000 US Dollars (USD)이고 공제액이 $ 15,000 USD 인 경우 공제액이 AGI에서 공제되어 과세 소득 및 세액을 결정합니다. 반대로, 세금 공제는 세금 부채의 감소이므로 세금 부채가 $ 5,000 USD이고 연구 개발 크레딧이 $ 1,500 USD 인 경우 세금은 $ 3,500 USD로 줄어 듭니다.

미국에서는 연방 정부가 에너지 개발, 의료 발전 및 일반 처방약 개발과 같은 많은 응용 분야에서 기술 R & D 활동에 대한 연구 개발 크레딧을 제공합니다. 제네릭 의약품은 이미 FDA (Food and Drug Administration)에서 승인 한 특허가 만료 된 의약품의 생물학적 동등 물입니다. 이 약물에 대한 일반적인 크레딧은 신약 개발에는 적용되지 않습니다. 미국 세금 코드는 신용을 적용하는 방법에 대한 다양한 선택을 제공하며, 연구 개발 신용 자격을 갖춘 사람은 모든 방법을 사용하여 계산하여 가장 유리한 방법을 찾아야합니다.

특허법에 따라 제약 회사가 R & D 비용을 회수하고 이익을 실현하기에 충분한 기간 동안 개발 한 모든 의약품에 대한 독점권을 허용하기 때문에 미국은 일반적으로 대부분의 신약 개발에 대한 크레딧을 제공하지 않습니다. 그러나 기업이 비용을 보상하지 않을 위험이 무시할 정도로 넓게 퍼져있는 질병에 대해서만 약물 연구를 수행하는 경향이 있습니다. 결과적으로 드문 질병이나 상태에 대한 치료법을 찾기위한 연구는 거의 시도되지 않을 수 있습니다. 미국에서, 희귀병은 미국에서 20 만명 이하의 사람들에게 영향을 미치는 상태 또는 20 만명 이상에게 영향을 미치는 질병으로 정의되지만 회사가 비용을 회수 할 것으로 기대하는 것은 합리적이지 않습니다. 이러한 유형의 연구를 지원하기 위해 고아 약물 크레딧이라고하는 특수한 연구 개발 크레딧이 개발되었습니다.

미국 내의 일부 주에서는 특정 지정 활동에 대한 연구 개발 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 콜로라도에서는 R & D 소득세 공제를 주정부의 기업 영역 중 하나에서 연구 및 실험 활동에 투자하는 납세자에게 이용할 수 있습니다. 기업 영역은 국가가 지정한 경제적으로 우울한 지역으로, 해당 지역에서 사업을 개발하고 일자리를 창출하는 데 도움이되는 회사에 특별 세금 처리가 제공됩니다.

미국 외에도 호주, 오스트리아, 캐나다, 프랑스, ​​독일, 아일랜드, 멕시코, 네덜란드, 뉴질랜드, 남아프리카 및 영국에서 연구 개발 크레딧을 제공합니다. 경우에 따라 이들은 실제로 신용이 아닌 R & D 목적으로 이루어진 자본 투자 감가 상각의 특별 공제 또는 가속화 방법의 형태를 취하는 반면 국가는 세액에 적용되는 실제 신용을 제공합니다. 캐나다와 같은 일부 지역에서는 가장 매력적인 크레딧이 중소기업에게 있습니다. 최근 프랑스의 세법 변경으로 인해 해당 국가는 대기업에 최고의 R & D 크레딧을 제공했습니다. 브라질과 같은 다른 국가에서는 국가 연구 개발 크레딧을 제공하지 않지만 주 또는도 수준에서 R & D 크레딧을 사용할 수 있습니다.