O que é um crédito de pesquisa e desenvolvimento?

Pesquisa e desenvolvimento (P&D) é uma fase de desenvolvimento tecnológico que carrega um risco aumentado de negócios quando comparado aos custos de produção de produtos estabelecidos; No entanto, é uma atividade indispensável se os avanços tecnológicos e médicos continuarem. Para algumas empresas, são necessárias atividades contínuas de P&D para a prosperidade contínua. Em um esforço para incentivar e apoiar novos desenvolvimentos, muitos governos oferecem um crédito de pesquisa e desenvolvimento para impostos individuais e comerciais.

Para fins fiscais, um crédito é diferente de uma dedução. Uma dedução fiscal é uma despesa deduzida da receita antes do calcular a responsabilidade tributária. Por exemplo, se uma pessoa ou empresa tiver uma receita bruta ajustada (AGI) de US $ 50.000 em dólares (USD) e deduções de US $ 15.000, as deduções são subtraídas da AGI para determinar o lucro tributável e a responsabilidade tributária. Por outro lado, um crédito tributário é uma redução da responsabilidade tributária; portanto, se o passivo tributário for de US $ 5.000USD e há um crédito de pesquisa e desenvolvimento de US $ 1.500, então os impostos são reduzidos para US $ 3.500.

Nos Estados Unidos, o governo federal oferece um crédito de pesquisa e desenvolvimento para atividades de P&D em tecnologia em muitas aplicações, como desenvolvimento de energia, avanços médicos e desenvolvimento de medicamentos genéricos de prescrição. Os medicamentos genéricos são o bioequivalente dos medicamentos já aprovados pela Food and Drug Administration (FDA) que possuem uma patente expirada. Esse crédito geral para medicamentos não se aplica ao desenvolvimento de novos medicamentos. O código tributário dos EUA oferece uma variedade de opções sobre como aplicar o crédito, e qualquer pessoa que se qualifique para o crédito de pesquisa e desenvolvimento deve calculá -lo usando todos os métodos para descobrir qual será mais vantajoso.

Os EUA geralmente não oferecem créditos para a maioria dos novos medicamentos, pois as leis de patentes permitem a farmáciaEmpresas utilizadas Direitos exclusivos a quaisquer medicamentos que desenvolvam por um período suficiente para recuperar as despesas de P&D e obter lucro. Há uma tendência, no entanto, para que as empresas realizem apenas pesquisas de drogas para doenças que se espalham o suficiente para que seus riscos de não recuperar as despesas sejam insignificantes. Como resultado, pouca pesquisa pode ser tentada para encontrar tratamentos para doenças ou condições raras. Nos EUA, uma doença rara é definida como uma condição que afeta 200.000 pessoas ou menos no país, ou uma doença que afeta mais de 200.000 pessoas, mas para as quais não é razoável esperar que a empresa recupere suas despesas. Para apoiar esse tipo de pesquisa, um crédito especial de pesquisa e desenvolvimento, chamado de crédito de medicamento órfão, foi desenvolvido.

Alguns estados nos EUA também oferecem um crédito de pesquisa e desenvolvimento para determinadas atividades designadas. Por exemplo, no Colorado, um crédito de imposto de renda em P&D está disponível para os contribuintes que investem em pesquisae atividades experimentais em uma das zonas corporativas do estado. Uma zona corporativa é uma área economicamente deprimida, designada pelo Estado, para a qual é fornecido um tratamento tributário especial a empresas que ajudarão a desenvolver negócios e criar empregos nessa área.

Além dos EUA, um crédito de pesquisa e desenvolvimento é oferecido pela Austrália, Áustria, Canadá, França, Alemanha, Irlanda, México, Holanda, Nova Zelândia, África do Sul e Reino Unido. Em alguns casos, esses não são créditos, mas assumem a forma de uma dedução especial ou método acelerado de depreciar investimentos de capital feitos para fins de P&D, enquanto os países oferecem um crédito real aplicado à responsabilidade tributária. Em algumas regiões, como o Canadá, os créditos mais atraentes vão para empresas pequenas e médias. As recentes mudanças nas leis tributárias na França resultaram naquele país que oferece alguns dos melhores créditos de P&D para grandes empresas. Outros países, como o Brasil, não oferecem uma pesquisa nacionalH e crédito de desenvolvimento, mas têm créditos de P&D disponíveis no estado ou no nível provincial.