Co je to výzkumný a vývojový úvěr?
Výzkum a vývoj (výzkum a vývoj) je fáze technologického rozvoje, která ve srovnání s výrobními náklady pro zavedené výrobky ve srovnání s výrobními náklady přináší zvýšené riziko podnikání; Pokud však má pokračovat technologický a lékařský pokrok, je to nepostradatelná činnost. U některých podniků jsou pro pokračující prosperitu nezbytné probíhající činnosti v oblasti výzkumu a vývoje. Ve snaze podpořit a podporovat nový vývoj nabízí mnoho vlád výzkumný a vývojový úvěr pro individuální i obchodní daně. Pro daňové účely je úvěr jiný než odpočet. Odpočet daní je výdaj, který je odečten z příjmu před výpočtem daňové povinnosti. Pokud například osoba nebo firma má upravený hrubý příjem (AGI) ve výši 50 000 USD v USA (USD) a odpočty ve výši 15 000 USD, odpočty jsou odečteny od AGI za účelem stanovení zdanitelného příjmu a daňové povinnosti. Naproti tomu daňový úvěr je snížení daňové povinnosti, takže pokud je daňová povinnost 5 000 $USD a existuje výzkumný a vývojový kredit 1 500 USD, pak se daně sníží na 3 500 USD.
Ve Spojených státech federální vláda nabízí výzkumný a vývojový úvěr na technologické aktivity v oblasti výzkumu a vývoje v mnoha aplikacích, jako je energetický rozvoj, lékařský pokrok a rozvoj obecných léků na předpis. Generické léky jsou bioekvivalentem léků již schválených Správou potravin a léčiv (FDA), které vypršely patent. Tento obecný kredit za léky se nevztahuje na vývoj nových léků. Americký daňový kód nabízí řadu možností, jak aplikovat kredit, a každý, kdo se kvalifikuje na výzkumný a vývojový úvěr, by jej měl vypočítat pomocí všech metod, aby zjistil, které budou nejvýhodnější.
USA obecně nenabízejí kredity pro většinu nového vývoje léčiv, protože patentové zákony umožňují lékárnuUtikální společnosti výlučně práva na jakékoli drogy, které se vyvíjejí po dostatečně dlouhou dobu, aby získaly zpět výdaje na výzkum a vývoj a realizovaly zisk. Existuje však tendence, aby společnosti prováděly výzkum léčiv pouze u nemocí, které jsou natolik šířené, aby jejich rizika, že by náklady nebyly získány, jsou zanedbatelná. Výsledkem je, že malý výzkum může být pokus o nalezení léčby vzácných onemocnění nebo stavů. V USA je vzácná onemocnění definována jako stav, který postihuje 200 000 lidí nebo méně v zemi, nebo jako onemocnění, které postihuje více než 200 000 lidí, ale pro které není rozumné očekávat, že společnost získá své výdaje. Pro podporu tohoto typu výzkumu byl vyvinut speciální výzkumný a vývojový úvěr, nazvaný Orphan Drug Credit.
Některé státy v USA také nabízejí výzkumný a vývojový úvěr za určité určené činnosti. Například v Coloradu je pro daňové poplatníky, kteří investují do výzkumu, k dispozici úvěr na daň z příjmu ve výzkumu a vývojia experimentální aktivity v jedné z podnikových zón státu. Podniková zóna je ekonomicky depresivní oblast určená státem, pro kterou se dává zvláštní daňové zacházení společnostem, které pomohou rozvíjet podniky a vytvářet pracovní místa v této oblasti.
Kromě USA nabízí Austrálie, Rakousko, Kanada, Francie, Německo, Irsko, Mexiko, Nizozemsko, Nový Zéland, Jižní Afrika a Velká Británie. V některých případech se nejedná o kredity, ale mají podobu zvláštního odpočtu nebo zrychleného metody odpisování kapitálových investic provedených pro účely výzkumu a vývoje, zatímco země nabízejí skutečný kredit, který se vztahuje na daňovou povinnost. V některých regionech, jako je Kanada, nejatraktivnější kredity dostávají do malých a středních společností. Nedávné změny daňového práva ve Francii vedly k tomu, že tato země nabídla některé z nejlepších kreditů pro velké korporace. Ostatní země, jako je Brazílie, nenabízejí národní researcH a rozvojový kredit, ale mají k dispozici kredity na výzkum a vývoj na státní nebo provinční úrovni.