Jak obliczyć amortyzację nieruchomości inwestycyjnych?
Aby obliczyć amortyzację nieruchomości inwestycyjnych, ważne jest, aby znać klasyfikację użytkowania tej nieruchomości. Amortyzacja jest pomiarem spadku wartości aktywów w czasie z powodu użycia lub pogorszenia. Do celów podatkowych okres użytkowania aktywów można znaleźć w harmonogramach amortyzacji wydrukowanych przez rządowe organy podatkowe. W Stanach Zjednoczonych organ ten jest wewnętrzną usługą przychodów (IRS).
Obliczenie amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych zezwala na przewagę podatkową, którą inwestor nieruchomości może ubiegać się o jego dochód z inwestycji. Rzeczywista kwota, którą można ubiegać, będzie zależeć od kwoty wypłaconej za nieruchomość, rodzaju nieruchomości i zastosowanej metody amortyzacji. Inwestor nie może odliczyć całego kosztu nieruchomości w roku zakupu. Ponieważ nieruchomość będzie przydatna przez kilka lat, a zatem wytwarzając dochód z czasem, koszt jest rozłożony w tym samym okresie.
w Stanach Zjednoczonych, MOST ST Business oblicza się przy użyciu zmodyfikowanego systemu odzyskiwania kosztów przyspieszonego, znanego również jako MACRS. IRS dostarcza informacji dotyczących klasy odzyskiwania nieruchomości i okresu odzyskiwania lub okresu użytkowania oraz dopuszczalnych metod amortyzacji. Własność wynajmu mieszkalnej i struktury komercyjne to dwie główne klasyfikacje amortyzacji. Okresy amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych dla nieruchomości mieszkalnych wynosi 27,5 roku, a okres budynków komercyjnych wynosi 39 lat.
W systemie MACRS jedyną metodą amortyzacji, którą można zastosować w przypadku nieruchomości mieszkalnej lub budynków komercyjnych, jest amortyzacja. Oznacza to, że całkowita dopuszczalna amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych lub koszt inwestycji zostanie podzielony w równym stopniu na okres podatkowy aktywów. Podstawą lub kwotą zainwestowaną w aktywów jest koszt nieruchomości inwestycyjnej plus rozliczenie feES, takie jak opłaty abstrakcyjne, opłaty za rejestrowanie i ubezpieczenie tytułu.
Nieruchomość musi być wykorzystywana w działalności biznesowej lub produkującej dochód, aby umożliwić deprecjację. W miarę jak każdego roku zgłaszana jest amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych, podstawa lub wartość aktywów maleje o kwotę rocznej amortyzacji. Jest to prawdą każdego roku życia składnika aktywów, niezależnie od tego, czy podatnik faktycznie twierdzi, że pełna dozwolona kwota.
Podczas obliczania amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych tylko koszt inwestycji mający zastosowanie do budynków może być amortyzowany, a nie koszt gruntu, na którym znajdują się budynki. Ziemi nie można amortyzować, ponieważ nie jest używana ani zużywa się tak, jak robią to struktury lub inne zasoby. Jednak koszty przygotowywania gruntów, takie jak krajobraz, mogą być amortyzowane, jeżeli są one powiązane z nieruchomościami amortyzacyjnymi i można ustalić życie.