Hur beräknar jag avskrivningar på investeringseiendom?

För att beräkna avskrivningar på investeringseiendom är det viktigt att känna till livslängdsklassificeringen för den egenskapen. Avskrivningar är ett mått på värdeminskningen på en tillgång över tid på grund av användning eller försämring. För skatteändamål kan nyttjandeperioden för tillgångar hittas i avskrivningsscheman som skrivs ut av statliga skattemyndigheter. I USA är denna myndighet Internal Revenue Service (IRS).

Beräkning av avskrivningar på investeringseiendom tillåter en skattemässig fördel som fastighetsinvesteraren kan kräva mot sin investeringsinkomst. Det faktiska beloppet som kan krävas beror på det belopp som betalas för fastigheten, typen av fastighet och metoden för avskrivning. En investerare kan inte dra av hela fastighetens kostnad under inköpsåret. Eftersom fastigheten kommer att vara användbar under flera år och därför generera inkomst över tid sprids kostnaden över samma tidsperiod.

I USA beräknas de flesta affärsavskrivningar med det modifierade accelererade kostnadsåtervinningssystemet, även känt som MACRS. IRS ger information om en fastighets återhämtningsklass och återhämtningsperiod, eller nyttjandeperiod och tillåtna avskrivningsmetoder. Bostadshyra och kommersiella strukturer är två huvudsakliga avskrivningar. Avskrivningsperioder för förvaltningsfastigheter för hyresfastigheter är 27,5 år och perioden för kommersiella byggnader är 39 år.

Enligt MACRS-systemet är den enda avskrivningsmetoden som kan användas för antingen bostadsuthyrning eller kommersiella byggnader linjära avskrivningar. Detta innebär att den totala tillåtna avskrivningen av investeringseiendom eller investeringskostnad kommer att delas lika över tillgångens beskattningsbara livslängd. Basen eller beloppet som investerats i tillgången är kostnaden för investeringseiendom plus avvecklingsavgifter, såsom abstrakta avgifter, registreringsavgifter och titelförsäkring.

Fastigheter måste användas i en verksamhet eller inkomstproducerande verksamhet för att avskrivningar ska tillåtas. Eftersom avskrivning av investeringseiendom görs på varje år, minskar tillgångens bas, eller värde, med det årliga tillåtna avskrivningen. Detta gäller varje år i tillgångens livslängd, oavsett om skattebetalaren faktiskt kräver det tillåtna beloppet eller inte.

Vid beräkning av avskrivningar på investeringseiendom kan endast de investeringskostnader som är tillämpliga på byggnaderna skrivas av och inte kostnaden för marken som byggnaderna ligger på. Mark kan inte skrivas av eftersom det inte går att tappas eller slitas ut som strukturer eller andra tillgångar gör. Emellertid kan kostnader för markberedning, såsom landskapsarkitektur, skrivas av om de är förknippade med avskrivningsbar egendom och en livstid för dem kan bestämmas.