Como calcular a depreciação das propriedades de investimento?

Para calcular a depreciação das propriedades de investimento, é importante conhecer a classificação da vida útil dessa propriedade. A depreciação é uma medida do declínio no valor de um ativo ao longo do tempo devido ao uso ou deterioração. Para fins tributários, a vida útil dos ativos pode ser encontrada nas programações de depreciação impressas pelas autoridades tributárias governamentais. Nos Estados Unidos, essa autoridade é o Internal Revenue Service (IRS).

O cálculo da depreciação das propriedades para investimento permite uma vantagem fiscal que o investidor pode reivindicar contra sua receita de investimento. O valor real que pode ser reivindicado dependerá do valor pago pela propriedade, do tipo de propriedade e do método de depreciação utilizado. Um investidor não pode deduzir o custo total da propriedade no ano da compra. Como a propriedade será útil por vários anos e, portanto, produzirá renda ao longo do tempo, o custo será distribuído no mesmo período de tempo.

Nos Estados Unidos, a maioria das depreciações de negócios é calculada usando o Sistema de recuperação de custos acelerados modificado, também conhecido como MACRS. O IRS fornece informações sobre a classe de recuperação de propriedade e período de recuperação, ou vida útil, e métodos de depreciação permitidos. As propriedades de aluguel residencial e estruturas comerciais são duas principais classificações de depreciação. O período de depreciação das propriedades para investimento para imóveis residenciais é de 27,5 anos e o prazo para edifícios comerciais é de 39 anos.

Sob o sistema MACRS, o único método de depreciação que pode ser usado para aluguel de imóveis residenciais ou edifícios comerciais é a depreciação linear. Isso significa que a depreciação total permitida da propriedade para investimento, ou custo do investimento, será dividida igualmente ao longo da vida tributável do ativo. A base ou o valor investido no ativo é o custo da propriedade de investimento mais as taxas de liquidação, como taxas abstratas, taxas de registro e seguro de propriedade.

A propriedade deve ser usada em uma atividade comercial ou geradora de renda para permitir a depreciação. À medida que a depreciação das propriedades de investimento é reivindicada a cada ano, a base ou o valor do ativo diminui pela quantidade de depreciação anual permitida. Isso ocorre a cada ano de vida do ativo, independentemente de o contribuinte reivindicar ou não o valor total permitido.

Ao calcular a depreciação das propriedades de investimento, apenas o custo de investimento aplicável aos edifícios pode ser depreciado, e não o custo do terreno no qual os edifícios estão localizados. A terra não pode ser depreciada porque não se acostuma ou se desgasta como estruturas ou outros bens. No entanto, os custos de preparação da terra, como o paisagismo, podem ser depreciados se estiverem associados a propriedades depreciáveis ​​e uma vida para elas pode ser determinada.