Come posso calcolare l'ammortamento degli investimenti immobiliari?
Al fine di calcolare l'ammortamento della proprietà di investimento, è importante conoscere la classificazione della vita utile per quella proprietà. L'ammortamento è una misura della diminuzione del valore di un'attività nel tempo a causa dell'uso o del deterioramento. Ai fini fiscali, la vita utile delle attività può essere trovata nei piani di ammortamento stampati dalle autorità fiscali governative. Negli Stati Uniti, questa autorità è l'Internal Revenue Service (IRS).
Il calcolo dell'ammortamento degli investimenti immobiliari consente un vantaggio fiscale che l'investitore immobiliare può richiedere a fronte del proprio reddito da investimenti. L'importo effettivo che può essere richiesto dipenderà dall'importo pagato per la proprietà, dal tipo di proprietà e dal metodo di ammortamento utilizzato. Un investitore non può detrarre l'intero costo dell'immobile nell'anno di acquisto. Dal momento che la proprietà sarà utile per diversi anni, e quindi producendo entrate nel tempo, il costo è ripartito nello stesso periodo di tempo.
Negli Stati Uniti, la maggior parte degli ammortamenti aziendali viene calcolata utilizzando il Sistema di recupero costi accelerato modificato, noto anche come MACRS. L'IRS fornisce informazioni relative alla classe di recupero e al periodo di recupero della proprietà, o alla vita utile e ai metodi di ammortamento consentiti. Le proprietà immobiliari in affitto e le strutture commerciali sono due principali classificazioni di ammortamento. I periodi di ammortamento degli investimenti immobiliari per immobili in affitto residenziali sono 27,5 anni e il periodo per gli edifici commerciali è di 39 anni.
Nel sistema MACRS, l'unico metodo di ammortamento che può essere utilizzato per immobili in affitto residenziali o edifici commerciali è l'ammortamento a quote costanti. Ciò significa che l'ammortamento totale ammissibile dell'investimento immobiliare, o il costo dell'investimento, sarà diviso equamente sulla vita imponibile dell'attività. La base o l'importo investito nell'attività è il costo dell'investimento immobiliare più le commissioni di liquidazione, come commissioni astratte, spese di registrazione e assicurazione del titolo.
La proprietà deve essere utilizzata in un'attività commerciale o generatrice di reddito per consentire l'ammortamento. Poiché ogni anno viene richiesto l'ammortamento degli investimenti immobiliari, la base o il valore dell'attività diminuisce in base all'importo dell'ammortamento annuale ammissibile. Ciò vale ogni anno di vita dell'attività, indipendentemente dal fatto che il contribuente richieda o meno l'intero importo consentito.
Quando si calcola l'ammortamento degli investimenti immobiliari, solo il costo dell'investimento applicabile agli edifici può essere ammortizzato e non il costo del terreno su cui si trovano gli edifici. Il terreno non può essere ammortizzato perché non viene utilizzato o consumato come fanno le strutture o altri beni. Tuttavia, i costi di preparazione del terreno, come l'abbellimento del paesaggio, possono essere ammortizzati se sono associati a beni ammortizzabili e può essere determinata una vita per essi.