Hvordan beregner jeg afskrivninger på investeringsejendomme?

For at beregne afskrivninger på investeringsejendomme er det vigtigt at kende klassificeringens brugstid for denne ejendom. Afskrivning er en måling af værdien af ​​et aktivs værdi over tid på grund af brug eller forringelse. Af skattemæssige formål kan brugstiden for aktiver findes i afskrivningsplaner, der udskrives af statslige skattemyndigheder. I USA er denne myndighed Internal Revenue Service (IRS).

Beregning af afskrivning på investeringsejendom tillader en skattemæssig fordel, som ejendomsinvestoren kan kræve mod sin investeringsindkomst. Det faktiske beløb, der kan kræves, afhænger af det betalte beløb for ejendommen, ejendomstypen og den anvendte afskrivningsmetode. En investor kan ikke trække hele ejendommens omkostninger i købsåret. Da ejendommen vil være nyttig over flere år og derfor producere indtægter over tid, er omkostningerne fordelt over den samme tidsperiode.

I USA beregnes de fleste forretningsafskrivninger ved hjælp af det modificerede accelererede omkostningsgendannelsessystem, også kendt som MACRS. IRS giver oplysninger om en egenskabs gendannelsesklasse og gendannelsesperiode eller brugstid og tilladte afskrivningsmetoder. Boligudlejningsejendomme og erhvervsstrukturer er to hovedafskrivninger. Afskrivningsperioder for investeringsejendomme for lejeboliger til boliger er 27,5 år, og perioden for erhvervsbygninger er 39 år.

Under MACRS-systemet er den eneste afskrivningsmetode, der kan bruges til enten boligudlejningsejendomme eller erhvervsbygninger, lineær afskrivning. Dette betyder, at den samlede tilladte afskrivning på investeringsejendomme eller investeringskostnader fordeles ligeligt over aktivets skattepligtige levetid. Basis eller beløb, der er investeret i aktivet, er omkostningerne til investeringsejendommen plus afregningsgebyrer, såsom abstrakte gebyrer, registreringsgebyrer og titelforsikring.

Ejendom skal bruges i en virksomhed eller indkomstproducerende aktivitet for at afskrivning skal være tilladt. Da der kræves afskrivning på investeringsejendomme hvert år, formindskes aktivets basis eller værdi med størrelsen af ​​den årlige tilladte afskrivning. Dette gælder hvert år i aktivets levetid, uanset om skatteyderen faktisk kræver det tilladte beløb.

Ved beregning af afskrivning på investeringsejendomme kan kun de investeringsomkostninger, der gælder for bygningerne, afskrives og ikke omkostningerne for det jord, som bygningerne ligger på. Jord kan ikke afskrives, fordi det ikke bliver brugt op eller slides, som strukturer eller andre aktiver gør. Omkostninger til jordforberedelse, såsom landskabsarkitektur, kan imidlertid afskrives, hvis de er forbundet med afskrivningsberettigede ejendomme, og en levetid for dem kan bestemmes.