投資不動産の減価償却の計算方法

投資不動産の減価償却費を計算するには、その不動産の耐用年数分類を知ることが重要です。 減価償却とは、使用または劣化による資産の価値の経時的な低下の測定値です。 税務上、資産の耐用年数は、政府の税務当局によって印刷された減価償却スケジュールに記載されています。 米国では、この権限は内国歳入庁（IRS）です。

投資不動産の減価償却を計算すると、不動産投資家が投資収益に対して請求できる税制上の利点が得られます。 請求できる実際の金額は、プロパティに支払った金額、プロパティのタイプ、および使用する減価償却方法によって異なります。 投資家は、購入年に不動産の全費用を差し引くことはできません。 このプロパティは数年にわたって有用であり、したがって時間の経過とともに収入を生み出すため、コストはその同じ期間に分散されます。

米国では、ほとんどの事業減価償却は、MACRSとしても知られる修正加速費用回収システムを使用して計算されます。 IRSは、プロパティの回復クラスと回復期間、または耐用年数、および許容減価償却方法に関する情報を提供します。 住宅賃貸不動産と商業施設は、2つの主要な減価償却分類です。 住宅賃貸不動産の投資不動産減価償却期間は27.5年であり、商業ビルの期間は39年です。

MACRSシステムでは、住宅賃貸不動産または商業ビルのいずれかに使用できる唯一の減価償却方法は定額法です。 これは、許容される投資不動産の減価償却または投資コストの合計が、資産の課税期間にわたって均等に分割されることを意味します。 資産に投資される基礎または金額は、投資不動産の費用に、抽象料、記録料、タイトル保険などの決済手数料を加えたものです。

減価償却が許可されるためには、ビジネスまたは収入を生み出す活動で財産を使用する必要があります。 投資不動産の減価償却は毎年請求されるため、資産の基準または価値は、年間の許容減価償却分だけ減少します。 納税者が実際に全額を請求するかどうかにかかわらず、これは資産の耐用年数に毎年当てはまります。

投資不動産の減価償却を計算する場合、減価償却できるのは建物に適用される投資費用のみであり、建物が置かれている土地の費用ではありません。 土地は、構造物やその他の資産のように使い果たされたり消耗したりしないため、減価償却できません。 ただし、造園などの土地準備費用は、それらが減価償却可能な資産に関連付けられており、それらの寿命が決定できる場合、減価償却することができます。