Jak mohu vypočítat odpisy investičního majetku?

Pro výpočet odpisů investic do nemovitostí je důležité znát klasifikaci doby použitelnosti této nemovitosti. Odpisy jsou měřením poklesu hodnoty aktiva v průběhu času v důsledku použití nebo zhoršení. Pro daňové účely je doba použitelnosti aktiv uvedena v odpisových listinách vytištěných vládními daňovými úřady. Ve Spojených státech je tímto orgánem Internal Revenue Service (IRS).

Výpočet odpisů investičního majetku umožňuje daňovou výhodu, kterou může investor nemovitosti požadovat proti svému investičnímu příjmu. Skutečná částka, která může být uplatněna, bude záviset na částce zaplacené za nemovitost, typu nemovitosti a použité metodě odpisování. Investor nemůže v roce nákupu odečíst veškeré náklady na nemovitost. Vzhledem k tomu, že tato nemovitost bude užitečná po dobu několika let, a tudíž bude vytvářet příjem v čase, náklady se rozloží na stejné časové období.

Ve Spojených státech se většina obchodních odpisů počítá pomocí modifikovaného systému zrychleného vymáhání nákladů, známého také jako MACRS. IRS poskytuje informace týkající se třídy zotavení a doby zotavení nemovitosti nebo doby použitelnosti a povolených metod odpisování. Pronájem nemovitostí a komerční stavby jsou dvě hlavní klasifikace odpisů. Období odpisování investic do nemovitostí určených k pronájmu na bydlení jsou 27,5 roku a doba pro komerční budovy je 39 let.

V systému MACRS je jedinou metodou odpisování, kterou lze použít buď pro rezidenční nájemní nemovitost, nebo komerční budovy, je lineární odpisování. To znamená, že celková povolená investice do nemovitostí nebo investiční náklady budou rovnoměrně rozděleny po celou dobu zdanitelnosti aktiva. Základem nebo částkou investovanou do aktiva jsou náklady na investiční nemovitost plus poplatky za vypořádání, jako jsou abstraktní poplatky, registrační poplatky a pojištění titulu.

Aby bylo možné povolit odpisy, musí být majetek používán k podnikání nebo k tvorbě příjmů. Protože se odpisování investičního majetku požaduje každý rok, základ nebo hodnota aktiva se snižuje o částku ročně povolených odpisů. To platí každý rok po dobu životnosti aktiva, ať už daňový poplatník skutečně požaduje celou povolenou částku.

Při výpočtu odpisů investičního majetku lze odepisovat pouze investiční náklady vztahující se na budovy, a nikoli náklady na pozemky, na nichž jsou budovy umístěny. Pozemky nelze odepisovat, protože se nevyužívají ani nevyčerpávají, jak to činí struktury nebo jiná aktiva. Náklady na přípravu půdy, např. Terénní úpravy, však lze odepisovat, pokud jsou spojeny s odpisovatelným majetkem a lze pro ně stanovit životnost.