Comment calculer l'amortissement d'un immeuble de placement?

Pour calculer l'amortissement d'un immeuble de placement, il est important de connaître la classification de la durée de vie utile de cet immeuble. L'amortissement est une mesure de la baisse de valeur d'un actif au fil du temps due à son utilisation ou à sa détérioration. À des fins fiscales, la durée de vie utile des actifs peut être trouvée dans les plans d’amortissement imprimés par les autorités fiscales fédérales. Aux États-Unis, cette autorité est l’Internal Revenue Service (IRS).

Le calcul de la dépréciation d'un immeuble de placement offre un avantage fiscal que l'investisseur immobilier peut réclamer contre son revenu de placement. Le montant réel pouvant être réclamé dépendra du montant payé pour la propriété, du type de propriété et de la méthode d’amortissement utilisée. Un investisseur ne peut déduire l'intégralité du coût de la propriété dans l'année d'achat. Étant donné que la propriété sera utile sur plusieurs années, et génère donc des revenus au fil du temps, le coût est réparti sur la même période.

Aux États-Unis, la plupart des amortissements professionnels sont calculés à l'aide du système de recouvrement accéléré des coûts modifié, également appelé MACRS. L'IRS fournit des informations sur la classe de récupération, la période de récupération, la durée de vie utile et les méthodes d'amortissement admissibles d'un bien. Les immeubles locatifs résidentiels et les structures commerciales sont deux principales catégories d'amortissement. Les durées d'amortissement des immeubles de placement pour les immeubles locatifs à usage d'habitation sont de 27,5 ans et de 39 ans pour les immeubles commerciaux.

Dans le système MACRS, la seule méthode d’amortissement pouvant être utilisée pour les immeubles locatifs résidentiels ou les immeubles commerciaux est l’amortissement linéaire. Cela signifie que l'amortissement total admissible des biens d'investissement, ou le coût d'investissement, sera divisé en parts égales sur la durée de vie imposable de l'actif. La base ou le montant investi dans l'actif est le coût de l'immeuble de placement, majoré des frais de règlement, tels que les frais d'abstrait, les frais d'enregistrement et l'assurance de titres.

Les biens doivent être utilisés dans une entreprise ou une activité générant un revenu pour que l’amortissement soit autorisé. Lorsque l'amortissement d'un immeuble de placement est réclamé chaque année, la base ou la valeur de l'actif diminue du montant de l'amortissement annuel autorisé. Cela est vrai chaque année de la vie de l'actif, que le contribuable réclame réellement le montant total autorisé ou non.

Lors du calcul de l'amortissement d'un immeuble de placement, seul le coût d'investissement applicable aux bâtiments peut être amorti, et non le coût du terrain sur lequel les bâtiments sont situés. Les terrains ne peuvent être amortis car ils ne s'usent ni ne s'usent comme le sont les structures ou les autres actifs. Toutefois, les coûts de préparation des terrains, tels que l'aménagement paysager, peuvent être amortis s'ils sont associés à des biens amortissables et si une durée de vie peut être déterminée pour eux.