Comment calculer la dépréciation des immeubles de placement?
Afin de calculer la dépréciation des propriétés de placement, il est important de connaître la classification de la vie utile pour cette propriété. L'amortissement est une mesure de la baisse de la valeur d'un actif au fil du temps en raison de l'utilisation ou de la détérioration. À des fins fiscales, la durée de vie utile pour les actifs peut être trouvée dans les calendriers d'amortissement imprimés par les autorités fiscales gouvernementales. Aux États-Unis, cette autorité est l'Internal Revenue Service (IRS).
Le calcul de l'amortissement de propriété d'investissement permet un avantage fiscal que l'investisseur immobilier peut réclamer contre son revenu d'investissement. Le montant réel qui peut être réclamé dépendra du montant payé pour la propriété, du type de propriété et de la méthode d'amortissement utilisée. Un investisseur ne peut pas déduire le coût total de la propriété au cours de l'année d'achat. Étant donné que la propriété sera utile sur plusieurs années et, par conséquent, la production de revenus au fil du temps, le coût est réparti sur cette même période.
Aux États-Unis, MOLa dépréciation des entreprises ST est calculée à l'aide du système de recouvrement des coûts accéléré modifié, également connu sous le nom de MACRS. L'IRS fournit des informations concernant la classe de récupération d'une propriété et la période de récupération, ou la durée de vie utile et les méthodes d'amortissement autorisées. Les propriétés locatives résidentielles et les structures commerciales sont deux principales classifications d'amortissement. Les périodes d'amortissement des biens d'investissement pour la propriété locative résidentielle sont de 27,5 ans, et la période pour les bâtiments commerciaux est de 39 ans.
En vertu du système MACRS, la seule méthode d'amortissement qui peut être utilisée pour la propriété locative résidentielle ou les bâtiments commerciaux est l'amortissement en ligne droite. Cela signifie que la dépréciation totale de propriétés d'investissement autorisée ou le coût d'investissement sera également divisée sur la durée de vie imposable de l'actif. La base ou le montant investi dans l'actif est le coût de la propriété d'investissement plus le règlement FEES, tels que les frais abstraits, les frais d'enregistrement et l'assurance-titre.
Les biens doivent être utilisés dans une activité commerciale ou productrice de revenus pour que l'amortissement soit autorisé. Comme l'amortissement des biens d'investissement est réclamé chaque année, la base ou la valeur de l'actif diminue d'un montant d'amortissement annuel autorisé. Cela est vrai chaque année de la vie de l’actif, que le contribuable revendique réellement le montant total autorisé.
En calcul de la dépréciation des propriétés d'investissement, seul le coût d'investissement applicable aux bâtiments peut être déprécié, et non le coût du terrain sur lequel les bâtiments sont situés. Les terres ne peuvent pas être amorties car elles ne s'utilisent pas ou ne s'usent pas comme le font les structures ou les autres actifs. Cependant, les coûts de préparation des terres, tels que l'aménagement paysager, peuvent être dépréciés s'ils sont associés à des biens amortissables et qu'une durée de vie peut être déterminée.