Co to jest kontrola wewnętrzna?

Kontrola wewnętrzna jest systemem zasad i procedur, które organizacja ustanawia w celu zapewnienia niezawodności sprawozdawczości finansowej, skuteczności i wydajności działalności oraz zgodności z obowiązującymi zasadami, przepisami i przepisami.Kontrole wewnętrzne są opracowywane i wdrażane nie tylko przez dyrektorów organizacji, ale także jej przywództwo i menedżerowie.Chociaż są one zaprojektowane w celu osiągnięcia szeregu celów, kontrole wewnętrzne są przede wszystkim ukierunkowane na działalność finansową organizacji.Właściwie zaprojektowany system kontroli wewnętrznej w operacjach organizacji może zapobiec niewłaściwemu zarządzaniu i niewłaściwemu, w tym sprzeniewierzeniu, oszustwom i kradzieży.

Powszechnie rozumiana cechą błędu jest to, że działa on najsilniej pod zasłoną tajemnicy i emdash;Im mniej ludzi, którzy są tego świadomi, tym większe prawdopodobieństwo sukcesu.Im więcej osób, które są świadomi, tym większe prawdopodobieństwo niepowodzenia lub odstraszania.Na przykład księgowi może być stosunkowo łatwe do napisania fałszywych kontroli, jeśli wymagany jest tylko jeden podpis, ale jeśli wymagane są dwa, sprawia, że kradzież jest znacznie trudniejsza.

Jedna z najprostszych metod kontroli wewnętrznej jest to, a następnie jest to, jest toSegregacja obowiązków osób zaangażowanych w działalność finansową.Na przykład większość organizacji wymaga dwóch podpisów w czekach lub w czekach przekraczających określoną kwotę, która zapewnia, że kontrole nie mogą być po prostu napisane przez jedną osobę.Gdy kontrole są komputerowe lub komputerowe, osoby odpowiedzialne za drukowanie czeku nie powinny ich podpisywać (ani stosować podpisy mechaniczne) emdash;Praca ta powinna być przypisana innej osobie.Gdy czeki są zapisane w płatności za otrzymanie towarów, wewnętrzne systemy kontroli powinny wymagać, aby przed zapisaniem czeku płatności dokumentacja paragonu przesyłkowego była dopasowana do faktury.Ta prosta zasada zapewnia, że osoba odpowiedzialna za dokonanie płatności może być dość pewna, że towary faktycznie zostały odebrane w dobrym stanie, nawet jeśli lokalizacja odbierająca jest daleka od biura finansowego.Jeżeli kontrola musi zostać podpisana przez kogoś innego, towarzyszy mu całą dokumentację, która zostanie poddana przeglądowi przed podpisaniem czeku i przesłania do dostawcy.

Niepopularny składnik wielu systemów kontroli wewnętrznej jest zakaz relacji osobistych, w tym małżeństwo, między pracownikami w departamentach usług finansowych a innymi działami.Gdyby powstanie osobisty związek między, powiedzmy, ktoś z działu płatnego rachunku a kimś w magazynie, można się spodziewać, że zrezygnuje i znajdzie zatrudnienie w innych miejscach, aby uniknąć nawet pojawienia się niewłaściwości.

Publiczne firmy i wiele dużych prywatnych-Firmy zastępowane mają kontrole wewnętrzne wymagające okresowych audytów przez zewnętrzną firmę księgową, a także działy audytu wewnętrznego odpowiedzialne za regularne przeglądanie transakcji finansowych i innych operacji.Prawidłowo przeprowadzane, te audyty zewnętrzne i wewnętrzne dokładnie zbadają firmę, analizując jej procedury z perspektywy kontroli wewnętrznej i badanie transakcji w celu zapewnienia, że są one reprezentowane.

Systemy kontroli wewnętrznej, choć powszechnie rozumiane jako charakter finansowy w charakterze natury, nie ogranicza się do działań finansowych, ale obejmuje inne obszary działalności firmy, aby zapewnić, że faktycznie miały miejsce zgodnie z oczekiwaniami.Wydziały „Kontrola jakości” i „Zapewnienie jakości” to mechanizmy kontroli operacyjnej, które działają, aby zapewnić, że wszystko, od etykietowania uszczelnień po składniki po składniki, jest dokładnie takie, jak reprezentowane.Mechanizmy kontroli zapasów pomagają chronić spółkę przed stratą z powodu kradzieży, a personel ochrony nie tylko trzyma nieautoryzowanego personelu poza obiektem, ale także dbają o kradzież.Dures i praktyki nabrały większego znaczenia w Stanach Zjednoczonych w 2002 r. Dzięki uchwaleniu ustawy Sarbanes-Oxley, zatytułowanej Ustawy o reformie rachunkowości spółki publicznej i ochronie inwestorów.Udostępniony w odpowiedzi na szereg skandali korporacyjnych i księgowych, podniósł znacznie większy stopień odpowiedzialności kierownictwa korporacji publicznych.Na przykład dyrektorzy spółki rutynowo podpisują roczne raporty firmy;Sarbanes-Oxley pociąga ich osobiście odpowiedzialny za swoje materialne niedokładności.Ci dyrektorzy mają zatem dodatkową motywację do wdrożenia dokładnych systemów kontroli wewnętrznej, aby zapewnić ich niezawodność raportów.