Hvad er intern kontrol?
Intern kontrol er et system med regler og procedurer, som en organisation fastlægger for at sikre pålideligheden af dens økonomiske rapportering, effektiviteten og effektiviteten af dens operationer og dens overholdelse af gældende regler, forskrifter og love. Interne kontroller er udtænkt og implementeret ikke kun af organisationens direktører, men også dens ledelse og ledere. Selvom de er designet til at nå et antal mål, er interne kontroller primært orienteret mod en organisations økonomiske aktiviteter. Et korrekt designet system med intern kontrol i en organisations operationer kan forhindre forkert forvaltning og misfeasance, herunder underslag, svig og tyveri Jo færre mennesker der er opmærksomme på det, jo større er sandsynligheden for succes. Jo flere mennesker der er opmærksomme på, desto større er sandsynligheden for enten fiasko eller afskrækkelse.For eksempel kan det være relativt let for en bogholder at skrive falske kontroller, hvis der kun kræves en signatur, men hvis der kræves to, gør det tyveri meget vanskeligere.
En af de enkleste metoder til intern kontrol er derfor adskillelsen af pligter hos personer, der er involveret i finansielle aktiviteter. De fleste organisationer kræver for eksempel to underskrifter på kontrol eller kontrol, der overskrider et bestemt beløb, hvilket sikrer, at kontrol ikke blot kan skrives af en person efter ønske. Når kontroller er maskine- eller computertrykt, skal de, der er ansvarlige for udskrivning af kontrollen, ikke underskrive dem (eller anvende mekaniske signaturer) & Emdash; Dette job skal tildeles en anden person. Når kontroller er skrevet i betaling for modtagelse af varer, skal interne kontrolsystemer kræve, at inden betalingskontrollen er skrevet, matches dokumentation for forsendelsens modtagelse med the faktura. Denne enkle regel sikrer, at den person, der er ansvarlig for at foretage betalingen, kan være rimelig sikker på, at varerne faktisk er modtaget i god stand, selvom den modtagende placering er langt væk fra finanskontoret. Hvis kontrollen skal underskrives af en anden, vil den blive ledsaget af al dokumentation, som vil blive gennemgået, før kontrollen er underskrevet og overført til sælgeren.
En upopulær komponent i mange interne kontrolsystemer er forbuddet mod personlige forhold, herunder ægteskab, mellem medarbejdere i de finansielle tjenester og andre afdelinger. Hvis der opstår et personligt forhold mellem f.eks. En person i den betalte afdeling og nogen i lageret, forventes man at fratræde og finde beskæftigelse andre steder for at afværge endda udseendet af upassethed.
børsnoterede virksomheder og mange store privatejede virksomheder har interne kontroller, der kræver periodiske revisioner af en ekstern ACTællingsfirma samt interne revisionsafdelinger, der er tiltalt for regelmæssigt gennemgang af finansielle transaktioner og andre operationer. Korrekt udført, disse tredjepart og interne revisioner vil undersøge et firma grundigt og analysere sine procedurer fra perspektivet om intern kontrol og udforske transaktioner for at sikre, at de er som repræsenteret.
Systemer til intern kontrol, selvom den ofte forstås som økonomisk karakter, er ikke begrænset til økonomiske aktiviteter, men udvider til andre områder af en virksomheds operationer for at sikre, at de faktisk finder sted som forventet. "Kvalitetskontrol" og "Kvalitetssikring" -afdelinger er operationelle kontrolmekanismer, der arbejder for at sikre, at alt fra mærkning til sikkerhedstætninger til ingredienser er nøjagtigt som repræsenteret. Beholdningskontrolmekanismer hjælper med at beskytte virksomheden mod tab på grund af pilferage, og sikkerhedspersonale holder ikke kun uautoriseret personale ude af en facilitet, de afskrækker Pilferage.
inProcedurer og praksis for terniske kontrol og praksis erhvervede større betydning i USA i 2002 med vedtagelsen af Sarbanes-Oxley Act, med titlen "Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act." Vedtaget som svar på en række virksomheds- og regnskabsskandaler placerede det en meget større grad af ansvarlighed på lederne af børsnoterede selskaber. For eksempel underskriver virksomhedsledere rutinemæssigt deres virksomheders årsrapporter; Sarbanes-Oxley holder dem personligt ansvarlige for deres materielle unøjagtigheder. Disse ledere har således ekstra incitament til at implementere grundige systemer med intern kontrol for at sikre deres rapporteres pålidelighed.