Was ist in der Buchhaltung interne Kontrolle?
Interne Kontrolle ist ein System von Regeln und Verfahren, das eine Organisation festlegt, um die Zuverlässigkeit seiner Finanzberichterstattung, die Effektivität und Effizienz seiner Geschäftstätigkeit sowie die Einhaltung der geltenden Regeln, Vorschriften und Gesetze sicherzustellen. Interne Kontrollen werden nicht nur von den Direktoren der Organisation, sondern auch von seiner Führung und den Managern entwickelt und implementiert. Obwohl sie eine Reihe von Zielen erreichen sollen, sind interne Kontrollen hauptsächlich auf die finanziellen Aktivitäten eines Unternehmens ausgerichtet. Ein ordnungsgemäß gestaltetes System der internen Kontrolle in den Operationen eines Unternehmens kann Missmanagement und Missverständlichkeit verhindern, einschließlich Unterschlagung, Betrug und Diebstahl. Je weniger Menschen sich dessen bewusst sind, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit des Erfolgs. Je mehr Menschen sich bewusst sind, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass es sich um Misserfolg oder Abschreckung handelt.Zum Beispiel könnte es für einen Buchhalter relativ einfach sein, betrügerische Schecks zu schreiben, wenn nur eine Signatur erforderlich ist. Wenn jedoch zwei erforderlich sind, macht es den Diebstahl viel schwieriger.
Eine der einfachsten Methoden der internen Kontrolle ist also die Trennung von Pflichten von Personen, die an finanziellen Aktivitäten beteiligt sind. Die meisten Organisationen benötigen beispielsweise zwei Unterschriften für Schecks oder Schecks, die einen bestimmten Betrag überschreiten, was sicherstellt, dass Schecks nach Belieben nicht einfach von einer Person geschrieben werden können. Wenn Überprüfungen maschinell oder computergedruckt sind, sollten diejenigen, die für das Drucken verantwortlich sind, die Prüfung nicht unterschreiben (oder mechanische Signaturen anwenden) und emdash; Dieser Job sollte einer anderen Person zugewiesen werden. Wenn die Schecks für den Erhalt von Waren in Bezahlung geschrieben werden, sollten interne Kontrollsysteme erforderlich sein, bevor der Zahlungsscheck vor dem Schreiben der Sendung die Dokumentation der Sendung mit TH übereinstimmt.E Rechnung. Diese einfache Regel stellt sicher, dass die für die Zahlung der Zahlung verantwortliche Person einigermaßen sicher sein kann, dass die Waren tatsächlich in gutem Zustand eingegangen sind, auch wenn der Empfangsort weit vom Finanzamt entfernt ist. Wenn der Scheck von jemand anderem unterschrieben werden muss, wird er von der gesamten Dokumentation begleitet, die überprüft wird, bevor der Scheck unterschrieben und an den Verkäufer übertragen wird.
Eine unpopuläre Komponente vieler interner Kontrollsysteme ist das Verbot persönlicher Beziehungen, einschließlich der Ehe, zwischen Mitarbeitern der Finanzdienstleistungsabteilungen und anderer Abteilungen. Wenn sich eine persönliche Beziehung zwischen beispielsweise jemandem in der von der Konten zu zahlenden Abteilung und jemandem im Lagerhaus ergibt, wird erwartet, dass er an anderer Stelle zurücktritt und eine Beschäftigung findet, um selbst das Erscheinungsbild von Unangemessenheit abzuwenden.
öffentlich gehaltene Unternehmen und viele große Unternehmen in Privatbesitz haben interne Kontrollen, die regelmäßige Audits von einer externen Klimaanlage erfordernZählfirma sowie interne Prüfungsabteilungen, die mit regelmäßiger Überprüfung von Finanztransaktionen und anderen Geschäftstätigkeit beauftragt sind. Diese ordnungsgemäß durchgeführten Drittanbieter und interne Audits untersuchen ein Unternehmen gründlich und analysieren seine Verfahren aus der Perspektive der internen Kontrolle und der Erforschung von Transaktionen, um sicherzustellen, dass sie wie dargestellt sind.
Systeme der internen Kontrolle, obwohl sie allgemein als finanzieller Natur verstanden werden, sind jedoch nicht auf finanzielle Aktivitäten beschränkt, sondern auch auf andere Bereiche des Unternehmens, um sicherzustellen, dass sie tatsächlich wie erwartet stattfinden. Abteilungen „Qualitätskontrolle“ und „Qualitätssicherung“ sind operative Kontrollmechanismen, die sicherstellen, dass alles von der Kennzeichnung über Sicherheitsdichtungen bis hin zu Inhaltsstörungen genau wie dargestellt ist. Die Bestandskontrollmechanismen schützen das Unternehmen vor Verlust aufgrund von Stellvertretung, und das Sicherheitspersonal hält nicht nur das nicht autorisierte Personal aus einer Einrichtung heraus, sie verhindern, dass sie den Stellverschluss verhindern.
inTernale Kontrollverfahren und -praktiken haben 2002 in den Vereinigten Staaten mit dem Inkrafttreten des Sarbanes-Oxley Act mit dem Titel "Aktualisiertes Gesetz zur Schutzreform und Investor-Schutz" im Jahr 2002 eine größere Bedeutung erworben. Als Reaktion auf eine Reihe von Unternehmens- und Buchhaltungsskandalen veranstaltete es den Führungskräften öffentlicher Unternehmen viel größere Rechenschaftspflicht. Zum Beispiel unterschreiben Führungskräfte von Unternehmen routinemäßig die Jahresberichte ihrer Unternehmen. Sarbanes-Oxley hält sie persönlich für ihre materiellen Ungenauigkeiten verantwortlich. Diese Führungskräfte haben somit einen zusätzlichen Anreiz, gründliche Systeme der internen Kontrolle zu implementieren, um die Zuverlässigkeit ihrer Berichte zu gewährleisten.