会計では、内部統制とは何ですか？

内部統制は、財務報告の信頼性、運用の有効性と効率性、および適用可能な規則、規制、法律への遵守を確保するために組織が確立する規則と手順のシステムです。 内部統制は、組織のディレクターだけでなく、そのリーダーシップとマネージャーによって考案され、実装されます。 それらは多くの目的を達成するように設計されていますが、内部統制は主に組織の金融活動に向けられています。 組織の運用における内部統制の適切に設計されたシステムは、横領、詐欺、盗難など、誤った管理や誤用を防ぐことができます。それを知っている人が少ないほど、成功の可能性が高くなります。 気づいている人が多いほど、失敗または抑止の可能性が高くなります。たとえば、簿記係が1つの署名が必要な場合に不正なチェックを書くのは比較的簡単かもしれませんが、2つが必要な場合、盗難ははるかに困難になります。

内部統制の最も単純な方法の1つは、金融活動に関与する個人の義務の分離です。 たとえば、ほとんどの組織は、小切手または一定の金額を超える小切手に関する2つの署名を必要とします。小切手が機械プリントまたはコンピューター印刷されている場合、小切手の印刷を担当する場合は、署名してはいけません（または機械的な署名を適用します）＆emdash;その仕事は他の人に割り当てるべきです。 商品の領収書の支払いで小切手が書かれている場合、内部統制システムは、支払い小切手を書く前に、貨物の領収書の文書をthと一致させる必要があります。e請求書。 この単純なルールにより、支払いを行う責任者が、受け取った場所が金融事務所から遠く離れている場合でも、商品が実際に良好な状態で受け取られたことを合理的に確実にすることができます。小切手に他の誰かが署名する必要がある場合、小切手に署名されてベンダーに送信される前にレビューされるすべてのドキュメントが添付されます。

多くの内部統制システムの不人気の要素は、金融サービス部門の従業員と他の部門の間の結婚を含む個人的な関係の禁止です。 たとえば、アカウントの支払可能な部門の誰かと倉庫の誰かとの間に個人的な関係が生じる場合、不正の出現さえも回避するために辞任し、他の場所で雇用を見つけることが期待されます。

公開企業、および多くの個人所有の企業は、外部のACによる定期的な監査を必要とする内部統制を持っていますカウント会社、および金融取引やその他の事業の定期的なレビューを担当する内部監査部門。 適切に実行されたこれらのサードパーティと内部監査は、企業を徹底的に調査し、内部統制の観点からその手順を分析し、トランザクションが表現されていることを確認するために取引を調査します。

内部統制のシステムは、本質的に財政的に一般的に理解されていますが、金融活動に限定されていませんが、企業の業務の他の分野に拡張され、実際に予想どおりに行われていることを確認します。 「品質管理」および「品質保証」部門は、ラベル付けからセキュリティシール、材料まで、すべてが表されたとおりであることを保証するために機能する運用制御メカニズムです。在庫管理メカニズムは、盗難による損失から会社を保護するのに役立ちます。セキュリティ担当者は、不正な職員を施設から締め出すだけでなく、盗難を阻止します。

in2002年の米国では、「公開会社の会計改革および投資家保護法」と題されたサルベンス・オクスリー法の制定により、米国では、ターナル管理手順と慣行がより重要になりました。多くの企業および会計スキャンダルに対応して制定されたため、公開企業の幹部にはるかに多くの説明責任がありました。 たとえば、会社の幹部は日常的に会社の年次報告書に署名します。 Sarbanes-Oxleyは、彼らの物質的な不正確さについて個人的に責任を負います。したがって、これらの幹部は、レポートの信頼性を確保するために、徹底的な内部統制システムを実装するための特別なインセンティブを持っています。