Jakie są pozycje finansowe?
Pozycje finansowe to kompleksowe zestawienia kondycji finansowej osób fizycznych lub korporacyjnych. Sytuacja finansowa to coś więcej niż tylko ilość pieniędzy, które posiada osoba lub jednostka. Odzwierciedla ogólne inwestycje, w tym długi, aktywa i przyszłe zobowiązania. Pozycje finansowe są na ogół obliczane i kontrolowane przed zawarciem przez spółki umów dotyczących fuzji lub przejęć. Są również bezcenne dla osób, które chcą zdywersyfikować swoje portfele inwestycyjne lub lepiej zrozumieć swoją indywidualną sytuację finansową.
Głównym punktem sprawozdania z sytuacji finansowej jest przedstawienie szerokiego obrazu tego, ile naprawdę jest warta firma lub osoba. Pozycje finansowe odzwierciedlają zarówno rzeczywiste, jak i zrealizowane pieniądze. Rzeczywiste pieniądze to środki pieniężne, które znajdują się na rachunku bankowym lub rachunku rynku pieniężnego i są łatwo dostępne. Zrealizowane pieniądze są powiązane z akcjami, pożyczkami, środkami trwałymi lub inwestycjami długoterminowymi.
Sumowanie faktycznej i zrealizowanej wartości to tylko pierwszy krok. Wszelkie długi, koszty operacyjne lub zobowiązania z tytułu pożyczek należy również odjąć. Rezultatem jest wyczerpujące oświadczenie lub raport przedstawiający nie tylko ogólne bogactwo firmy lub osoby, ale także szczegółowy podział tego, w jaki sposób bogactwo jest uzyskiwane, a także w jaki sposób jest ono dystrybuowane, oszczędzane lub wydawane.
Pozycje finansowe są powszechnie wykorzystywane w planowaniu finansowym, szczególnie wśród inwestorów indywidualnych. Ocena sytuacji finansowej jednostki jest dobrym sposobem na określenie problemów w strukturach inwestycyjnych lub strategiach dotyczących przyszłego wzrostu aktywów i rozszerzenia portfela. Planiści finansowi zwykle rozpoczynają sesje doradcze od ustalenia dokładnej sytuacji finansowej klienta.
Poszczególne pozycje finansowe są zazwyczaj obliczane na podstawie wszystkich rachunków czekowych i oszczędnościowych, wszystkich posiadanych akcji i obligacji oraz bieżącej wartości aktywów, takich jak domy i samochody. Obliczenia są zainteresowane jedynie wartościami natychmiastowymi, a nie pierwotną zapłaconą ceną. Uwzględnia się także wartość gotówkowa programów ubezpieczeniowych, zwłaszcza ubezpieczeń na życie, podobnie jak wartość wszelkich programów emerytalnych lub oczekiwanych emerytur. Wszystkie one należą do części „aktywów” arkusza finansowego.
Pasywa są również kluczową częścią tworzenia sprawozdań z sytuacji finansowej. W przypadku osób fizycznych zobowiązania obejmują długi, pożyczki i oczekiwane rachunki podatkowe. Kredyty hipoteczne, salda kart kredytowych i kredyty studenckie należą do najczęściej używanych pozycji w tej kategorii. Należy również uwzględnić inne wydatki stałe, takie jak składki charytatywne, czesne lub składki na polisy ubezpieczeniowe.
Ten sam proces ważenia aktywów i pasywów jest wykorzystywany do obliczania pozycji finansowej firmy, choć liczby są często znacznie bardziej złożone. Zyski brutto, środki trwałe i zasoby korporacyjne muszą być zrównoważone w stosunku do wszystkich wydatków, krótko- i długoterminowych długów oraz zobowiązań podatkowych. Transakcje krajowe i międzynarodowe muszą być uzgadniane, a każdy koszt ogólny musi być podzielony i kategoryzowany.
Sytuacja finansowa przedsiębiorstw jest bardzo ważna z wielu powodów. Kierownictwo firmy musi mieć pełny obraz aktualnej sytuacji finansowej, aby móc podejmować decyzje dotyczące przyszłych inwestycji i wydatków. Inwestorzy zwykle wymagają również profesjonalnie przygotowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przed podjęciem decyzji o zakupie akcji lub długoterminowej inwestycji w spółkę. Analiza finansowa, która wchodzi w skład raportów pozycji, jest na ogół znacznie bardziej wyczerpująca niż informacje zawarte w notatkach korporacyjnych, raportach rocznych lub oficjalnych materiałach informacyjnych.