Co jsou finanční pozice?
Finanční pozice jsou komplexní výkazy o finančním zdraví jednotlivců nebo podniků. Finanční situace je víc než jen to, kolik peněz osoba nebo entita má. Je to odraz celkových investic, včetně dluhů, aktiv a budoucích závazků. Finanční pozice se obvykle počítají a zkoumají před uzavřením dohod o fúzích nebo akvizicích. Jsou také neocenitelné pro jednotlivce, kteří chtějí diverzifikovat své vlastní investiční portfolia nebo lépe porozumět své individuální finanční situaci.
Hlavním bodem výkazu o finanční situaci je vykreslit obecný obraz toho, jak moc společnost nebo osoba skutečně stojí. Finanční pozice odrážejí skutečné i realizované peníze. Skutečné peníze jsou hotovost, která sedí na bankovním účtu nebo na účtu peněžního trhu a je snadno dostupná. Realizované peníze jsou vázány na akcie, půjčky, fixní aktiva nebo dlouhodobé investice.
Součet skutečné a realizované hodnoty je pouze prvním krokem. Všechny dluhy, provozní náklady nebo úvěrové závazky musí být rovněž odečteny. Výsledkem je komplexní prohlášení nebo zpráva, která nastíní nejen celkové bohatství společnosti nebo osoby, ale také přesně rozdělí, jak je toto bohatství odvozeno, a jak je distribuováno, zachráněno nebo utráceno.
Finanční pozice se běžně používají ve finančním plánování, zejména mezi jednotlivými investory. Hodnocení finanční situace jednotlivce je dobrý způsob, jak určit problémy v investičních strukturách nebo strategiích pro budoucí růst aktiv a expanzi portfolia. Finanční plánovači obvykle začínají poradenskými sezeními a určují přesnou finanční situaci klienta.
Jednotlivé finanční pozice se obvykle počítají na základě inventury všech kontrolních a spořicích účtů, všech držených akcií a dluhopisů a aktuální hodnoty aktiv, jako jsou domy a auta. Výpočet se zajímá pouze o okamžité hodnoty, nikoli o původní zaplacenou cenu. Rovněž je ovlivněna peněžní hodnota pojistných plánů, zejména životního pojištění, stejně jako hodnota všech penzijních plánů nebo očekávaných důchodů. Všechny tyto spadají do části „aktiva“ finančního listu.
Pasiva jsou také klíčovou součástí tvorby výkazů o finanční situaci. V případě jednotlivců zahrnují závazky dluhy, půjčky a očekávané daňové účty. Hypotéky, zůstatky kreditních karet a studentské půjčky patří mezi nejčastější položky v této kategorii. Zahrnuty by měly být i další fixní náklady, jako jsou charitativní příspěvky, platby školného nebo pojistné.
Stejný proces vážení aktiv a pasiv se používá při výpočtu finanční situace společnosti, i když údaje jsou často mnohem složitější. Hrubý zisk, dlouhodobý majetek a majetková účast podniků musí být v rovnováze se všemi výdaji, krátkodobými a dlouhodobými dluhy a daňovými závazky. Národní a mezinárodní transakce musí být sladěny a veškeré režijní náklady musí být rozděleny a roztříděny.
Finanční pozice podniků jsou velmi důležité z mnoha důvodů. Výkonné vedení společnosti musí mít úplný obraz o současné finanční situaci, aby mohlo rozhodovat o budoucích investicích a výdajích. Investoři obvykle také požadují odborně připravený výkaz o finanční situaci, než se rozhodnou, zda mají koupit akcie nebo dlouhodobě investovat do společnosti. Finanční analýza, která vstupuje do zpráv o poloze, je obecně mnohem komplexnější než informace poskytované v podnikových memorandách, výročních zprávách nebo v oficiálních materiálech prospektu.