Co to jest zmodyfikowana umowa dotacji?
Zmodyfikowana umowa dożycie jest formą ubezpieczenia na życie, którego wartość gotówkowa szybko rośnie z powodu dużych płatności składek w ciągu pierwszych siedmiu lat istnienia polisy. Przed 1988 r. W Stanach Zjednoczonych niektórzy ubezpieczający korzystali z istniejących przepisów podatkowych, aby uzyskać dostęp do dochodów swoich polis bez płacenia podatków. W 1988 r. Zmieniono prawo, aby przewidywało opodatkowanie kwot wypłacanych ze zmodyfikowanych umów dotacji na cele inne niż wypłata świadczenia z tytułu śmierci na rzecz beneficjenta.
Wartość gotówkowa to koncepcja leżąca u podstaw polis ubezpieczenia na całe życie i uniwersalnych polis ubezpieczenia na życie. Część składki okresowej płaconej przez ubezpieczającego pokrywa koszty ubezpieczenia, a niewielka część pokrywa koszty administracyjne utrzymania polisy. Saldo jest zapisywane na specjalnym koncie zwanym wartością gotówkową, która rośnie z okresowych składek z płatności składek, a także z naliczonych odsetek i dywidend. Ta część staje się aktywem ubezpieczającego, który może zostać wycofany (również zmniejszając zasiłek pogrzebowy) lub pożyczony na podstawie preferencyjnej stopy procentowej. Chociaż wartość gotówkową polisy można również wycofać, w całości lub w części, opłaty nałożone przez towarzystwo ubezpieczeniowe stanowią nieatrakcyjną alternatywę dla pożyczki polisowej.
Tradycyjnie wpływy z ubezpieczenia są zasadniczo zwolnione z opodatkowania. Dotyczy to nie tylko wypłaconych świadczeń z tytułu śmierci, ale także pożyczek, częściowych wypłat i całkowitych wykupów. W ten sposób ubezpieczający może zaciągać pożyczki w stosunku do wartości gotówki zgromadzonej w polisie ubezpieczeniowej na życie i nie płacić podatków od żadnej części wpływów.
W okresie wysokiego oprocentowania na początku lat 80. wielu ubezpieczających skorzystało z tej sytuacji, dokonując dużych płatności składek, znacznie więcej niż było to konieczne do utrzymania ich polis. Wszystko, co nie było wymagane do utrzymania obowiązującej polityki, zostało zdeponowane na wartości gotówkowej, gdzie wzrosłoby według obowiązujących wówczas stawek, które często zbliżały się do 20% rocznie. Po kilku latach takiego wzrostu zaciągali wolne od podatków pożyczki polisowe i nie spłacali ich, dzięki czemu korzystali z wysokich stóp procentowych bez płacenia podatków od zysków.
W 1988 r. Zmieniono kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych, aby zniechęcić do tej praktyki. Zdefiniował jako zmodyfikowaną umowę dożycie dowolną polisę na życie, w której składki płacone w dowolnym momencie w ciągu pierwszych siedmiu lat przekroczyły wytyczne. Wytyczne te zostały ustalone za pomocą „testu siedmiu płatności”, który zasadniczo określa maksymalną dopuszczalną składkę rocznie, która zapewni koszt ubezpieczenia i niewielki wzrost wartości gotówki. Jeśli łączna składka płacona w dowolnym momencie w ciągu tych siedmiu lat przekroczyła standard testu, cała polisa została zdefiniowana jako zmodyfikowana umowa dotacji. Działania naprawcze można podjąć, ale tylko w krótkim okresie czasu; jeśli nie zostanie podjęte, ustalenie jest nieodwołalne i żadne późniejsze działanie ani ze strony ubezpieczającego, ani ubezpieczyciela nie może go zmienić.
Zmiany prawa podatkowego w 1988 r. Nie zakazały zmodyfikowanej umowy dotacji, ale skutecznie zniechęciły jej do wykorzystania jako narzędzia oszczędności krótkoterminowych poprzez nałożenie podatku dochodowego, a czasem kar, na wszelkie wypłaty z wartości pieniężnej innej niż świadczenie z tytułu śmierci. Większość towarzystw ubezpieczeniowych będzie monitorować swoje polisy na życie i ostrzegać posiadaczy polis, jeśli polisa w pewnym momencie nie przejdzie testu siedmiopłatowego i stanie się zmodyfikowaną umową dotacji.