Co to jest zmodyfikowana umowa dania?
Zmodyfikowana umowa na wyposażenie jest formą ubezpieczenia na życie, którego wartość gotówkowa gwałtownie rośnie z powodu dużych płatności składki w ciągu pierwszych siedmiu lat istnienia polisy. Przed 1988 r. W Stanach Zjednoczonych niektórzy ubezpieczający skorzystali z istniejącego prawa podatkowego, aby uzyskać dostęp do zysków swoich polis bez płacenia na nich podatków. W 1988 r. Ustawa została zmieniona w celu zapewnienia opodatkowania kwot dystrybuowanych ze zmodyfikowanych umów o wyposażenie w dowolnym innym celu niż zapłata zasiłku śmierci beneficjentowi.
Wartość gotówkowa jest koncepcją leżącą u podstaw polis ubezpieczenia na życie i polis uniwersalnych ubezpieczeń na życie. Część okresowej składki wypłaconej przez ubezpieczającego płaci za koszt ubezpieczenia, a niewielka część płaci za koszty administracyjne utrzymania polisy. Saldo jest oszczędzane na dedykowanym rachunku o nazwie wartość pieniężna, która wyrasta z okresowych składek z płatności składki, a także od uzyskanych odsetek i dywidend. Ta część staje się atutemUbezpieczający, który można wycofać (również zmniejszając zasiłek śmierci) lub pożyczyć w stosunku do preferencyjnej stopy odsetek. Podczas gdy wartość gotówkowa polisy można również wycofać, w całości lub w części, opłaty nałożone przez firmę ubezpieczeniowe sprawiają, że jest to nieatrakcyjna alternatywa dla pożyczki polisowej.
Tradycyjnie wpływy z ubezpieczenia są ogólnie zwolnione z opodatkowania. Dotyczy to nie tylko świadczeń śmierci, ale także pożyczek, częściowych wypłat i całkowitych poddań. Zatem ubezpieczający mógłby pożyczyć od wartości gotówkowej zgromadzonej w polisie ubezpieczeniowej na życie i nie płacić podatków od żadnej części wpływów.
W wysokim okresie na początku lat osiemdziesiątych wielu ubezpieczających skorzystało z tej sytuacji, dokonując dużych płatności premium, znacznie więcej niż to, co było potrzebne do utrzymania ich polityki. Cokolwiek nie było wymagane do utrzymania obowiązującej polityki, zostało zdeponowanedo wartości gotówkowej, gdzie wzrośnie w stosunku do panujących stawek, które często zbliżały się do 20% rocznie. Po kilku latach takiego wzrostu zaciągnęliby pożyczki wolne od podatku i nie spłacają ich, korzystając w ten sposób z wysokich stóp procentowych bez płacenia podatków od zarobków.
W 1988 r. Kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych został zmieniony, aby zniechęcić tę praktykę. Zdefiniował on jako zmodyfikowaną umowę na wyposażenie każdej polisy ubezpieczeniowej na życie, w której składki wypłacane w dowolnym momencie w ciągu pierwszych siedmiu lat przekroczyły wytyczne. Wytyczne te zostały ustalone przy użyciu „siedmiu testu wynagrodzenia”, co zasadniczo określa maksymalną dopuszczalną składkę rocznie, która zapewniłaby koszt ubezpieczenia i niewielki wzrost wartości gotówkowej. Jeżeli całkowite składki zapłacone w dowolnym momencie w ciągu tych siedmiu lat przekroczyły standard testu, cała polityka została zdefiniowana jako zmodyfikowana umowa wyposażenia. Można podjąć działania naprawcze, ale tylko w krótkim czasie; Jeśli nie zostanie wykonane, determinacja jest nieodwołalna,i żadne późniejsze działania ze strony ubezpieczającego lub ubezpieczyciela nie mogą go zmienić.
Zmiany prawa podatkowego w 1988 r. Nie zakazały zmodyfikowanej umowy o wyposażenie, ale z powodzeniem zniechęciły jej użycie jako krótkoterminowego pojazdu oszczędnościowego, nakładając podatek dochodowy, a czasem kary, na wszelkie wypłaty z wartości pieniężnej innej niż świadczenie z tytułu śmierci. Większość firm ubezpieczeniowych będzie monitorować swoje polisy ubezpieczeniowe na życie i ostrzega ubezpieczających, jeżeli polisa w pewnym momencie zawodzi test siedmio płatny i stanie się zmodyfikowaną umową na wyposażenie.