Was ist ein geänderter Stiftungsvertrag?
Ein modifizierter Stiftungsvertrag ist eine Form der Lebensversicherung, deren Barwert aufgrund großer Prämienzahlungen in den ersten sieben Jahren der Existenz der Police schnell wächst. Vor 1988 in den USA nutzten einige Versicherungsnehmer das bestehende Steuergesetz, um auf die Gewinne ihrer Richtlinien zuzugreifen, ohne Steuern auf sie zu zahlen. Im Jahr 1988 wurde das Gesetz geändert, um die Besteuerung von Beträgen vor modifizierten Stiftungsverträgen für andere Zwecke als die Zahlung eines Todesvorteils an einen Begünstigten zu erteilen. Ein Teil der vom Versicherungsnehmer gezahlten regelmäßigen Prämie zahlt die Versicherungskosten, und ein kleiner Teil zahlt die Verwaltungskosten für die Aufrechterhaltung der Police. Der Restbetrag wird in einem dedizierten Konto, das als Barwert bezeichnet wird, gespart, das aus regelmäßigen Beiträgen aus Prämienzahlungen sowie aus den verdienten Zinsen und Dividenden wächst. Dieser Teil wird zu einem Kapital derVersicherungsnehmer, der zurückgezogen werden kann (auch den Todesgeld verringert) oder zu einem bevorzugten Zinssatz entlehnt werden. Während der Barwert einer Police auch ganz oder teilweise zurückgezogen werden kann, machen die von der Versicherungsgesellschaft erhobenen Gebühren eine unattraktive Alternative zu einem Versicherungsdarlehen.
traditionell ist der Erlös der Versicherung im Allgemeinen von der Besteuerung befreit. Dies gilt nicht nur für die gezahlten Leistungen, sondern auch für Kredite, teilweise Abhebungen und Gesamtzutücker. Daher könnte ein Versicherungsnehmer gegen den in einer Lebensversicherung angesammelten Barwert Kredite aufnehmen und keine Steuern auf einen Teil des Erlöses zahlen.
In der Zeit mit hoher Zinsdauer der frühen 1980er Jahre nutzten viele Versicherungsnehmer diese Situation, indem sie große Prämienzahlungen leisteten, weit mehr als das, was erforderlich war, um ihre Richtlinien aufrechtzuerhalten. Was auch immer nicht erforderlich war, um die geltende Richtlinie aufrechtzuerhaltenzu Barwert, wo es zu den damals vorherrschenden Zinssätzen wachsen würde, die sich häufig um 20% jährlich näherten. Nach einigen Jahren eines solchen Wachstums nahmen sie steuerfreie Politikkredite auf und zahlen sie nicht zurück, wodurch die hohen Zinssätze profitieren, ohne die Steuern auf das Ergebnis zu zahlen.
1988 wurde das Steuergesetz der Vereinigten Staaten geändert, um diese Praxis zu entmutigen. Es definiert als ein geänderter Stiftungsvertrag eine Lebensversicherung, in die die Prämien in den ersten sieben Jahren zu jedem Zeitpunkt gezahlt wurden. Diese Richtlinien wurden unter Verwendung eines „sieben Gehaltstests“ festgelegt, der im Grunde die maximal zulässige Prämie pro Jahr definiert, die die Kosten für Versicherungen und ein bescheidenes Wachstum des Barwerts vorsehen. Wenn die gesamten Prämien, die in diesen sieben Jahren zu irgendeinem Zeitpunkt gezahlt wurden, den Standard des Tests überschritten haben, wurde die gesamte Richtlinie als modifizierter Stiftungsvertrag definiert. Korrekturmaßnahmen können ergriffen werden, jedoch nur während eines kurzen Zeitrahmens. Wenn nicht genommen, ist die Bestimmung unwiderruflich,und keine nachfolgenden Maßnahmen seitens des Versicherungsnehmers oder des Versicherers können es ändern.
Die Änderungen des Steuergesetzes im Jahr 1988 haben den geänderten Stiftungsvertrag nicht verboten, sondern seine Verwendung als kurzfristige Einsparungsfahrzeug erfolgreich durch die Erhöhung der Einkommenssteuer und manchmal durch Strafen bei irgendwelchen Auszahlungen von einem anderen Barwert als dem Todesgeld entmutigt. Meisten