変更された寄付契約とは何ですか？

変更された寄付契約は、保険契約の最初の7年間に多額の保険料が支払われるために現金価値が急速に増加する生命保険の一種です。 1988年以前の米国では、一部の保険契約者は既存の税法を利用して、税金を支払うことなく保険契約の収益にアクセスしていました。 1988年、法律は、受益者への死亡給付の支払い以外の目的で修正養老契約から分配された金額の課税を規定するように変更されました。

現金価値は、終身保険と普遍的な生命保険の基礎となる概念です。 保険契約者が支払う定期保険料の一部は保険の費用を支払い、ごく一部は保険契約を維持するための管理費用を支払います。 残高は現金価値と呼ばれる専用口座に保存されます。この口座は、保険料の支払いからの定期的な寄付、および獲得した利息と配当から増加します。 その部分は、保険契約者の資産になり、撤回することも（死亡給付金を減らすことも）、優先金利で借りることができます。 保険の現金価値は、全体または一部を撤回することもできますが、保険会社が課す手数料により、これは保険契約ローンの魅力的な代替手段となります。

伝統的に、保険の収入は一般的に課税対象外です。 これは、支払われる死亡給付金だけでなく、ローン、部分的な引き出し、および全降伏にも適用されます。 したがって、保険契約者は、生命保険契約に蓄積された現金価値に対して借入れ、収益のいかなる部分にも税金を支払うことはできません。

1980年代初頭の高金利期に、多くの保険契約者は、保険料を支払うことでこの状況を利用しました。これは、保険契約を維持するために必要な額をはるかに超えていました。 有効なポリシーを維持するために必要とされなかったものはすべて現金価値に預けられ、当時の実勢レートで成長し、多くの場合年間20％に近づきました。 このような成長が数年続いた後、彼らは非課税の政策融資を取り戻し、返済しないため、所得に税金を支払うことなく高金利の恩恵を受けます。

1988年、米国の税法はこの慣行を阻止するために変更されました。 それは、最初の7年間の任意の時点で支払われた保険料がガイドラインを超えた生命保険証券を修正養老契約と定義しました。 これらのガイドラインは、「7賃金テスト」を使用して設定されました。これは、基本的に、保険コストと現金価値の緩やかな増加をもたらす年間最大許容保険料を定義します。 その7年間のいずれかの時点で支払われた保険料の合計がテストの基準を超えた場合、ポリシー全体が修正養老契約として定義されました。 是正措置を講じることができますが、これは短期間のみです。 取られなかった場合、決定は取消不能であり、保険契約者または保険者のいずれかの側でのその後のアクションはそれを変更できません。

1988年の税法の変更は、修正された基金契約を禁止しませんでしたが、死亡給付以外の現金価値からの支出に所得税を課し、時には罰則を課すことにより、短期貯蓄手段としての使用を阻止しました。 ほとんどの保険会社は、生命保険契約を監視し、ある時点で保険が7ペイテストに失敗し、修正された寄付契約になった場合、保険契約者に警告します。