Co je to upravená nadační smlouva?

Upravená nadační smlouva je formou životního pojištění, jehož peněžní hodnota rychle roste kvůli velkým prémiovým platbám během prvních sedmi let existence politiky. Před rokem 1988 ve Spojených státech někteří pojistníci využili stávajícího daňového práva, aby získali přístup k příjmům svých politik, aniž by na ně zaplatili daně. V roce 1988 byl zákon změněn tak, aby zajistil zdanění částek distribuovaných z upravených nadačních smluv pro jakýkoli jiný účel, než je výplata dávky úmrtí příjemci. Část periodického pojistného placeného pojistníkem platí za náklady na pojištění a malá část platí za administrativní náklady na údržbu pojistné. Zůstatek je uložen na vyhrazeném účtu zvaném peněžní hodnota, který roste z pravidelných příspěvků z prémiových plateb, jakož i z úroků a získaných dividend. Tato část se stává přínosempojistník, který může být stažen (také snižování přínosů úmrtí) nebo si půjčil proti preferenční úrokové míře. Zatímco hotovostní hodnotu politiky lze také stahovat, a to buď zcela, nebo zčásti, poplatky uložené pojišťovnou z toho činí neatraktivní alternativu k pojistné půjčce.

Tradičně jsou výnosy z pojištění obecně osvobozeny od zdanění. To platí nejen na zaplacené výhody smrti, ale také na půjčky, částečné výběry a celkové kapitulace. Pojisník by tedy mohl půjčit proti peněžní hodnotě nahromaděné v životní pojistce a nezaplatit daně za žádnou část výnosu.

V období vysokého úroku na počátku 80. let mnoho pojistníků využilo této situace tím, že provádí velké prémiové platby, mnohem více, než co bylo vyžadováno k udržení jejich politik. Co nebylo nutné k udržení platné politiky, bylo uloženona peněžní hodnotu, kde by rostla za tehdy převládající sazby, která se často blížila 20% ročně. Po několika letech takového růstu by vybrali bez daně z politických půjček a nezaplatili je, čímž by těžili z vysokých úrokových sazeb, aniž by zaplatili daně z příjmu.

V roce 1988 byl daňový zákoník Spojených států změněn, aby se tuto praxi odradil. Definuje jako upravená nadační smlouva jakoukoli životní pojištění, do které prémie zaplatila kdykoli během prvních sedmi let, překročila pokyny. Tyto pokyny byly stanoveny za použití „sedmi testů placení“, který v podstatě definuje maximální přípustnou prémii za rok, která by zajistila náklady na pojištění a skromný růst peněžní hodnoty. Pokud celkové pojistné zaplacené v kterémkoli bodě během tohoto sedmi let překročilo standard testu, byla celá politika definována jako upravená nadační smlouva. Lze přijmout nápravná opatření, ale pouze v krátkém časovém rámci; pokud není přijato, je odhodlání neodvolatelné,a žádná následná opatření ze strany pojistníka ani pojistitele jej nemůže změnit.

Změny daňového práva v roce 1988 nezakázaly upravenou nadační smlouvu, ale úspěšně odradily její použití jako krátkodobé spořicí vozidlo tím, že uložily daň z příjmu a někdy sankce na jakékoli výplaty z jiných peněžních hodnot než na dávku úmrtí. Většina pojišťovacích společností bude sledovat své životní pojistky a upozornit pojistníky, pokud pojistka v určitém okamžiku selže v testu sedmi plateb a stane se upravenou nadační smlouvou.

JINÉ JAZYKY

Pomohl vám tento článek? Děkuji za zpětnou vazbu Děkuji za zpětnou vazbu

Jak můžeme pomoci? Jak můžeme pomoci?