Co to jest nierentowny zasób?

Gdy instytucja finansowa, w tym bank, nie zarabia na produkcie, nieruchomości lub pożyczce, pozycja ta staje się nierentownym aktywem. Ograniczone warunki ekonomiczne mogą przyczynić się do tego, że składnik aktywów stanie się aktywem nierentownym. Po tym, jak inwestor lub klient bankowy nie dokona płatności na rzecz tego podmiotu finansowego przez określony czas, na przykład 90 dni, składnik aktywów staje się problemem i prawdopodobnie należy do kategorii aktywów nierentownych.

Instytucje finansowe zajmujące się udzielaniem pożyczek, takie jak kredyty hipoteczne, zwykle co kwartał przeznaczają określoną kwotę pieniędzy na ochronę przed nierentownym aktywem. Środki te mogą trafić do portfela rezerw lub portfela pożyczek problemowych. Im większa kwota pieniędzy jest przeznaczona na rezerwy, tym większy stres może spotkać gospodarka regionalna. W miarę poprawy warunków ekonomicznych bank spodziewa się, że konsumenci rzadziej popadną w spłatę pożyczki i utworzą nierentowne aktywa, a wielkość tymczasowego portfela może się zmniejszyć.

Gdy bank udziela jakiegokolwiek kredytu, w tym kredytu hipotecznego, uwzględnia się ryzyko związane z potencjalnym niewywiązaniem się z umowy. W najgorszym przypadku bank będzie musiał obciążyć nierentowny składnik aktywów i zaakceptować fakt, że żadne pieniądze nie będą być zarobionym, jak wcześniej oczekiwano. Wraz ze spadkiem liczby aktywów problemowych i wzrostem jakości aktywów poprawia to ogólny obraz rentowności w banku. Mniej pieniędzy należy poświęcić na zarządzanie i rozwiązywanie problemów związanych z nierentownymi aktywami.

Rzeczowe aktywa trwałe, takie jak nieruchomości i nieruchomości, z pewnością mogą stać się aktywami nierentownymi. Kilka czynników może przyczynić się do tego, że kawałek ziemi stanie się nierentownym aktywem. Pierwszym znakiem są oczywiście brakujące płatności. Ponadto, jeżeli do zabezpieczenia pożyczki użyto jakiegokolwiek zabezpieczenia i jeżeli zabezpieczenie to jest warte mniej niż saldo nieruchomości, dany składnik aktywów jest bliżej niewykonania. Jeśli grunt stanie się mniejszy niż saldo niespłaconej pożyczki, nieruchomość może wymagać odpisania.

Gdy bank lub inny pożyczkodawca zgromadzi nierentowne aktywa, aktywa te można sprzedać. Jeśli problematycznymi zasobami są nieruchomości, właściciel może je sprzedać tylko w celu ich rozładowania. Sprzedawca może być zmuszony sprzedać nieruchomość po obniżonej cenie i zarobić jedynie na wartości księgowej, która jest wartością aktywów w bilansie pomniejszoną o amortyzację lub zobowiązania dotyczące tego składnika aktywów.