Co je to aktivum, které není výkonné?

Pokud finanční instituce, včetně banky, nevydělá peníze na produkt, nemovitost nebo půjčku, stává se tato položka aktivem nevykonávajícím výkon. Ekonomické podmínky, které se stanou omezenými, mohou přispět k tomu, že se aktivum stane aktivem, které není výkonné. Poté, co investor nebo bankovní klient neprovede platby této finanční entitě po určitou dobu, například po dobu 90 dnů, se aktivum stane problémem a pravděpodobně spadá do kategorie aktiv, která se netvoří.

Finanční instituce, které se zabývají vydáváním úvěrů, jako jsou hypotéky, obvykle každé čtvrtletí vyčleňují určitou částku peněz na ochranu před nedokončeným aktivem. Tyto fondy mohou jít do portfolia opravných položek nebo do problematického úvěrového portfolia. Čím větší množství peněz je vyčleněno na rezervu, tím větší je stres v regionální ekonomice. S tím, jak se zlepšují ekonomické podmínky, banka očekává, že spotřebitelé méně pravděpodobně upadnou do selhání u úvěru a vytvoří neaplikující aktivum a velikost prozatímního portfolia se může snížit.

Pokud banka poskytne jakýkoli typ úvěru, včetně hypotéky, zohlední se rizika spojená s potenciálním selháním dohody. V nejhorším případě bude banka muset odvést nevykonávající aktivum a akceptovat, že žádné peníze nebudou vydělat, jak se původně očekávalo. S klesajícím počtem problémových aktiv a zvyšováním počtu kvalitních aktiv se zlepšuje celkový obraz ziskovosti v bance. Na správu a řešení problémů souvisejících s nevykonávajícími aktivy je třeba věnovat méně peněz.

Hmotná aktiva, jako je nemovitost a majetek, se jistě mohou stát nedokonalými aktivy. Několik faktorů může přispět k tomu, že se část pozemku stane aktivem nevykonávajícím výkon. První známkou jsou samozřejmě zmeškané platby. Rovněž pokud existuje nějaký kolaterál použitý k zajištění úvěru a pokud má tento kolaterál menší hodnotu než zůstatek na nemovitosti, je aktivum blíže k tomu, že není výkonné. Pokud se cena půdy sníží než zůstatek u nespláceného úvěru, může být nutné majetek odepsat.

Jakmile banka nebo jiný věřitel nahromadí nevykonávající aktiva, mohou být tato aktiva prodána. Pokud jsou problémovými aktivy části majetku, může se majitel rozhodnout je prodat, jen aby je vyložil. Prodávající možná bude muset prodat nemovitost za diskontní cenu a vydělat pouze více než účetní hodnotu, což je hodnota aktiv v rozvaze snížená o odpisy nebo závazky z aktiva.