Che cos'è un'attività non performante?

Quando un istituto finanziario, compresa una banca, non riesce a fare soldi su un prodotto, una proprietà o un prestito, quell'elemento diventa un'attività non performante. Le condizioni economiche che sono vincolate possono contribuire a trasformare un'attività in una prestazione non performante. Dopo che un investitore o un cliente bancario non riesce a effettuare pagamenti a tale entità finanziaria per un certo periodo di tempo, ad esempio 90 giorni, l'attività diventa un problema e probabilmente rientra nella categoria di attività non performante.

Gli istituti finanziari che operano nel settore dell'emissione di prestiti come i mutui normalmente destinano ogni trimestre una certa quantità di denaro a protezione di un'attività in sofferenza. Questi fondi possono andare in un portafoglio di accantonamento o in un portafoglio di prestiti problematici. Maggiore è la quantità di denaro destinata alle riserve, maggiore è la probabilità che un'economia regionale sia soggetta. Man mano che le condizioni economiche migliorano, una banca prevede che i consumatori hanno meno probabilità di cadere in default con un prestito e creare un'attività non performante, e la dimensione del portafoglio provvisorio può diminuire.

Quando una banca estende qualsiasi tipo di prestito, incluso un mutuo, vengono presi in considerazione i rischi associati a un potenziale inadempimento di un accordo. Nel peggiore dei casi, la banca dovrà addebitare le attività in sofferenza e accettare che nessun denaro sarà essere guadagnato come previsto in precedenza. Man mano che il numero di attività problematiche diminuisce e aumenta il numero di attività di qualità, migliora il quadro complessivo della redditività della banca. È necessario dedicare meno denaro alla gestione e alla risoluzione dei problemi relativi alle risorse non performanti.

Le attività materiali, quali immobili e proprietà, possono certamente diventare attività non performanti. Numerosi fattori possono contribuire a trasformare un pezzo di terra in un bene non performante. Il primo segno è, naturalmente, mancati pagamenti. Inoltre, se esiste una garanzia utilizzata per sostenere un prestito e se tale garanzia ha un valore inferiore al saldo della proprietà, l'attività è più vicina alla non performance. Se il terreno diventa inferiore al saldo di un prestito in sofferenza, la proprietà potrebbe dover essere cancellata.

Una volta che una banca o un altro prestatore ha accumulato attività in sofferenza, tali attività possono essere vendute. Se le risorse problematiche sono parti di proprietà, il proprietario può scegliere di venderle solo per scaricarle. Il venditore potrebbe aver bisogno di vendere la proprietà a un prezzo scontato e guadagnare nient'altro che il valore contabile, che è il valore delle attività in uno stato patrimoniale meno eventuali ammortamenti o passività sull'attività.