Co to jest zasób planu?

Składnik aktywów programu to składnik aktywów finansowych objęty programem emerytalnym i wykorzystywany do generowania dochodu na finansowanie programu. Aktywa programu mają zazwyczaj charakter mieszany, aby zachować różnorodność planu emerytalnego i ograniczyć narażenie na straty, zwłaszcza gdy ludzie zbliżają się do wieku emerytalnego i liczą na dostęp do dochodów z programu. Zazwyczaj zarządzający inwestycjami jest odpowiedzialny za nadzór nad zarządzaniem aktywami, stosowanie wiedzy o branży finansowej do decyzji dotyczących przenoszenia i użytkowania aktywów.

Przykłady aktywów programu mogą obejmować akcje, obligacje i inwestycje w fundusze wspólnego inwestowania. Aktywa są wybierane na podstawie zwracanych stałych i wiarygodnych inwestycji. W przypadku indywidualnego planu emerytalnego ludzie zwykle wybierają bardziej ryzykowne inwestycje na początku w celu zgromadzenia kapitału, przechodząc na inwestycje niskiego ryzyka o mniejszych zyskach w miarę zbliżania się do przejścia na emeryturę. Zapewnia to dostępność środków, gdy będą one potrzebne, i zapewnia przestrzeń do odbudowy oszczędności emerytalnych, jeśli straty na aktywach programu zostaną poniesione na początku kariery zawodowej.

Firmy oferujące świadczenia emerytalne umożliwiają wykwalifikowanym pracownikom wykupienie planu i mogą dopasowywać składki pracownicze. Środki zgromadzone w planie są wykorzystywane przez zarządzającego inwestycjami do wybierania dobrych aktywów programu w celu utrzymania spójności zwrotów. Pracownicy, którzy obecnie przechodzą na emeryturę, muszą być finansowani z planu, podczas gdy pracownicy, którzy obecnie pracują, płacą, oczekując świadczeń po zakończeniu życia zawodowego. Wymaga to delikatnej równowagi ze strony zarządzającego inwestycjami, jeśli chodzi o dokonywanie zakupów aktywów programu, zwłaszcza jeśli oczekuje się, że liczba osób na emeryturze wzrośnie.

Zasób programu jest zazwyczaj objęty specjalnym traktowaniem podatkowym. Chociaż przynosi dochód i generuje zysk, jest on wykorzystywany do określonego celu, finansowanie emerytury, a organy podatkowe mogą zmniejszyć lub znieść zobowiązania podatkowe związane z takimi aktywami. Stanowi to zachętę do oszczędzania na emeryturę, zmniejszając obciążenie rządowych programów emerytalnych, umożliwiając ludziom planowanie własnych emerytur.

Podczas ustanawiania planu emerytalnego mogą obowiązywać ograniczenia dotyczące tego, co można uznać za składnik aktywów programu, a także indywidualne ograniczenia inwestycyjne. Inwestowanie w aktywa niekwalifikowane lub wniesienie wkładu w ramach pułapu może powodować powstanie zobowiązań podatkowych. Księgowi mają więcej informacji na temat planowania emerytalnego i aktualnych przepisów i mogą pomóc ludziom w procesie utrzymywania obciążeń podatkowych na niskim poziomie podczas przygotowań do przejścia na emeryturę.