Co to jest oszustwo finansowe?
Oszustwa finansowe to sytuacja, w której prawne i etyczne zarządzanie zasobami finansowymi nie ma miejsca. W większości krajów na całym świecie tego rodzaju oszustwa mają miejsce w wyniku celowych decyzji i działań podejmowanych przez osoby, które mają do czynienia z pieniędzmi i innymi aktywami w imieniu pracodawców lub klientów. Istnieje jednak kilka miejsc na świecie, w których niezamierzone niewłaściwe obchodzenie się z funduszami jest również klasyfikowane jako oszustwo i podlega takiej samej prawnej oskarżeniu jak każde celowe działanie.
W większości przypadków nieuczciwe obchodzenie się z zasobami finansowymi spowoduje znaczne straty dla inwestora lub korporacji. Strata finansowa jest czasem ostrożnie ukryta w ewidencji księgowej, która jest wykorzystywana do śledzenia działalności związanej z zasobami, pozwalając jej kontynuować do momentu, aż spora część pieniędzy i innych aktywów zostanie odprowadzona i nie będzie już pod kontrolą właściciela. Tego rodzaju oszustwa biznesowe mogą być prowadzone przez każdego funkcjonariusza firmy lub pracownika, który ma dostęp do zasobów korporacyjnych, i mogą trwać przez dłuższy czas, zanim staną się widoczne.
Istnieje kilka różnych sposobów oszustw finansowych. Najczęstszym podejściem jest niewłaściwe wykorzystanie funduszy lub innych zasobów. Na przykład przesłanie raportu z wydatków zawierającego pozycje dotyczące uzasadnionych wydatków, które nigdy nie miały miejsca, można uznać za nielegalne działanie. W podobny sposób kradzież zapasów lub celowe wypełnianie wypłat wynagrodzeń również byłoby uważane za nieetyczne i zwykle nielegalne działanie.
Fałszowanie sprawozdań finansowych i zapisów byłoby również uważane za przykład oszustwa finansowego. Znane w niektórych krajach jako „gotowanie książek”, rozrachunki z odbiorcami i zobowiązaniami są celowo zmieniane, aby ukryć fakt, że fundusze pozyskane przez firmę są przekierowywane na osobisty użytek osoby zaangażowanej w proces księgowy. W niektórych przypadkach mogą być przechowywane dwa zestawy zapisów księgowych. Jeden zestaw to prawdziwa i dokładna rachunkowość, podczas gdy drugi to zmieniona rachunkowość, która może być wykorzystana do odwrócenia podejrzeń o nielegalną działalność, kiedy i jeśli to konieczne.
Oszustwa finansowe mają również miejsce, gdy łapówki lub łapówki są akceptowane w celu zmanipulowania decyzji biznesowej. W sytuacjach, w których okaże się, że pracownik jest związany z konkurentem, zwykle występuje konflikt interesów i może on obejmować sprzedaż zastrzeżonych informacji w celu osiągnięcia korzyści osobistych. W obu sytuacjach odbiór zysków pieniężnych przez osobę fizyczną może zaszkodzić firmie finansowo i spowodować stratę, która w innym przypadku nie wystąpiłaby.
W zależności od charakteru oszustwa finansowego korporacja może podjąć kroki prawne w celu odzyskania utraconych aktywów lub poradzić sobie z sytuacją wewnętrznie. Przebieg postępowania często zależy od ilości oszustwa i tego, ile szkód, jakie według firmy wyrządziłby konsumentowi zaufanie do firmy, gdyby oszustwo zostało upublicznione. W niektórych przypadkach pracownikowi winnemu oszustwa można zaoferować możliwość częściowej rekompensaty i rezygnacji z zajmowanego stanowiska, a sprawę uważa się za zamkniętą. W innych przypadkach firma może zdecydować się na ściganie oszustwa przy użyciu wszelkich środków przewidzianych w obowiązujących przepisach.