Was ist Finanzbetrug?
Finanzbetrug ist eine Situation, in der der rechtliche und ethische Umgang mit Finanzmitteln nicht stattfindet. In den meisten Ländern der Welt ist diese Art von Betrug auf vorsätzliche Entscheidungen und Handlungen von Personen zurückzuführen, die im Auftrag von Arbeitgebern oder Kunden mit Geld und anderen Vermögenswerten umgehen. Es gibt jedoch einige Orte auf der Welt, an denen der unbeabsichtigte Missbrauch von Geldern ebenfalls als Betrug eingestuft wird und der gleichen rechtlichen Kritik unterliegt wie jede vorsätzliche Handlung.
In den meisten Fällen führt der betrügerische Umgang mit Finanzmitteln zu erheblichen Verlusten für einen Investor oder ein Unternehmen. Der finanzielle Verlust wird manchmal sorgfältig in den Buchhaltungsunterlagen verborgen, die zur Verfolgung der Aktivitäten mit Bezug auf die Ressourcen verwendet werden. So kann der Vorgang fortgesetzt werden, bis viel Geld und andere Vermögenswerte abgeführt wurden und nicht mehr unter der Kontrolle des Eigentümers stehen. Geschäftsbetrug dieser Art kann von jedem leitenden Angestellten oder Mitarbeiter des Unternehmens begangen werden, der Zugriff auf Unternehmensressourcen hat, und er kann über einen längeren Zeitraum andauern, bevor er offenkundig wird.
Finanzbetrug kann auf verschiedene Arten erfolgen. Der gängigste Ansatz besteht darin, Mittel oder andere Ressourcen zu missbrauchen. Das Übermitteln einer Spesenabrechnung mit Werbebuchungen für legitime Ausgaben, die niemals stattgefunden haben, kann beispielsweise als betrügerische Handlung angesehen werden. In ähnlicher Weise würde auch der Diebstahl von Lagerbeständen oder das absichtliche Auffüllen von Gehaltsabrechnungen als unethische und in der Regel illegale Handlung angesehen.
Die Fälschung von Abschlüssen und Aufzeichnungen wird ebenfalls als Beispiel für Finanzbetrug angesehen. In einigen Ländern als "Kochen der Bücher" bekannt, werden die Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen absichtlich geändert, um die Tatsache zu verbergen, dass vom Unternehmen eingenommene Mittel für den persönlichen Gebrauch von Personen umgeleitet werden, die in den Rechnungslegungsprozess involviert sind. In einigen Fällen können zwei Sätze von Buchhaltungsunterlagen geführt werden. Ein Satz ist eine echte und genaue Buchhaltung, während der andere eine geänderte Buchhaltung ist, die verwendet werden kann, um den Verdacht auf illegale Aktivitäten bei Bedarf umzuleiten.
Finanzbetrug findet auch statt, wenn Bestechungsgelder oder Schmiergelder akzeptiert werden, um eine Geschäftsentscheidung zu manipulieren. In Situationen, in denen sich herausstellt, dass ein Mitarbeiter in einen Wettbewerber verwickelt ist, liegt normalerweise ein Interessenkonflikt vor, der den Verkauf firmeneigener Informationen zum persönlichen Vorteil beinhalten kann. In beiden Situationen kann die Entgegennahme von Geldgewinnen durch den Einzelnen das Unternehmen finanziell schädigen und zu einem Verlust führen, der sonst nicht eingetreten wäre.
Abhängig von der Art des Finanzbetrugs kann sich ein Unternehmen dafür entscheiden, rechtliche Schritte einzuleiten, um die verlorenen Vermögenswerte wiederherzustellen, oder die Situation intern zu handhaben. Die Vorgehensweise hängt häufig von der Höhe des Betrugs ab und davon, wie viel Schaden das Vertrauen der Verbraucher in das Unternehmen erleiden würde, wenn der Betrug veröffentlicht würde. In einigen Fällen kann dem Mitarbeiter, der sich des Betrugs schuldig gemacht hat, die Möglichkeit geboten werden, eine teilweise Rückerstattung vorzunehmen und von seiner Position zurückzutreten, und die Angelegenheit wird als abgeschlossen betrachtet. Zu anderen Zeiten kann sich das Unternehmen dafür entscheiden, den Betrug mit allen Mitteln zu verfolgen, die in den geltenden Gesetzen vorgesehen sind.