Co to jest przepływ gotówki Pro Forma?

Przepływy pieniężne pro forma to zestawienie, które przewiduje szybkość, z jaką pieniądze wpłyną do i wyprowadzą się z firmy w przyszłości. Może to dać zarządowi firmy pewien wgląd w to, czy prawdopodobnie będą musieli dokonać tymczasowych ustaleń, takich jak zaciąganie pożyczek, w celu pokrycia niedoboru przepływów pieniężnych. Może także ujawnić pewne fundamentalne problemy związane z działalnością firmy, które muszą zostać trwale naprawione.

Pro forma to łacińska fraza, która tłumaczy się jako „w formie” i jest używana w różnych kontekstach w świecie finansów. Na przykład może odnosić się do zestawu kont, które zawierają dodatkowe szczegóły poza tymi wymaganymi przez przepisy dotyczące rachunkowości korporacyjnej. W tym przypadku odnosi się to do faktu, że sprawozdania finansowe są przygotowywane z wyprzedzeniem do czasu, który obejmują, i dlatego są prognozą, a nie zapisem, choć prognozą opartą na istniejących dowodach.

Patrząc na przyszłość firmy, zbyt łatwo jest po prostu zastanowić się, ile firma zamierza wydać i ile zamierza zarobić. Czas płatności może być równie ważny. Przepływy pieniężne pro forma pomagają identyfikować problemy, które mogą wystąpić, gdy dochodzi do niedoboru rentownej firmy, ponieważ płatności i wpływy odbywają się w innym harmonogramie.

Przepływy pieniężne pro forma rozpoczynają się od istniejącego salda gotówkowego dla firmy. Następnie podaje źródła dochodów i przewidywane terminy płatności. Na przykład, jeśli firma dostarcza towary na kredyt, może wiedzieć na początku lutego, że otrzyma określoną kwotę w ciągu miesiąca obejmującą sprzedaż od stycznia.

Oświadczenie następnie analizuje nadchodzące wydatki. Część z nich będzie stałą, regularną sumą, taką jak koszty personelu. Inne wydatki będą znane, ale płatne tylko w określonych momentach, takie jak podatki. Powstaną również koszty zmienne, takie jak zakup zapasów lub materiałów. Tam, gdzie terminy płatności są zmienne, zwykle najbezpieczniej jest pracować na podstawie tego, że firma zapłaci dostawcom jak najszybciej, ale nie otrzyma płatności od klientów do ostatniej możliwej daty.

Dokładność rachunku przepływów pieniężnych pro forma zależy od stosownego harmonogramu. Prognozę obejmującą kolejne 30 dni można uznać za wyjątkowo wiarygodną, ​​ponieważ znane są już płatności, które mają zostać dokonane i otrzymane w tym czasie. Oznacza to, że prognoza będzie wyjątkowo dokładna, chyba że pojawią się nieprzewidziane problemy, takie jak rezygnacja klienta przed opłaceniem rachunków. Prognoza na najbliższe 12 miesięcy może być mniej wiarygodna, ponieważ będzie zawierać szacunki przyszłej sprzedaży. Nie czyni to prognozy bezwartościową: nawet jeśli ogólna sprzedaż jest nieprzewidywalna, właściciel firmy może mieć bardzo dobry pomysł na zmiany sezonowe.