Vad är Pro Forma kassaflöde?

Ett proformakassaflöde är ett uttalande som förutsäger den hastighet med vilken pengar kommer att flyta in och ut från ett företag i framtiden. Detta kan ge företagets ledning en viss inblick i huruvida de sannolikt kommer att behöva göra tillfälliga arrangemang, till exempel upplåning, för att täcka en kassaflödesbrist. Det kan också avslöja några grundläggande problem med företagets verksamhet som måste fixas permanent.

Pro forma är en latin fras som översätts som "som en fråga om form" och används i flera sammanhang i finansvärlden. Till exempel kan det hänvisa till en uppsättning konton som innehåller ytterligare information utöver vad som krävs i lagstiftningen om företags redovisning. I detta fall hänvisar det till det faktum att de finansiella rapporterna upprättas i förväg för den tid de täcker och därför är en prognos snarare än en post, om än en prognos baserad på befintliga bevis.

När man tittar på framtiden för ett företag är det för enkelt att bara tänka på hur mycket företaget kommer att spendera och hur mycket det förväntar sig att tjäna. Tidpunkten för betalningarna kan vara lika viktigt. Ett proformat kassaflöde hjälper dig att identifiera problem som kan uppstå när ett lönsamt företag har fångats kort eftersom betalningar och kvitton är på ett annat schema.

Ett proformakassaflöde börjar med det befintliga kassabalansen för företaget. Därefter listas inkomstkällorna och de förväntade betalningsdagarna. Till exempel, om ett företag levererar varor på kredit, kan det kännas i början av februari att det kommer att få ett visst belopp under den månad som täcker försäljningen från januari.

Uttalandet tittar sedan på kommande utgifter. En del av detta kommer att vara en fast, regelbunden summa som personalkostnader. Andra utgifter kommer att vara kända men endast betalas vid vissa tider, till exempel skatter. Det kommer också att finnas rörliga kostnader som att köpa lager eller material. Där betalningsdatum är varierande är det vanligtvis säkrast att arbeta utifrån att företaget kommer att betala leverantörer så snart som möjligt men inte ta emot betalning från kunderna till det sista möjliga datumet.

Hur exakt ett proformas kassaflödesanalys beror på tidsskalan. En prognos som täcker de kommande 30 dagarna kan tas lika oerhört tillförlitlig eftersom betalningarna som ska göras och erhållas under den tiden redan kan vara kända. Detta innebär att prognosen kommer att vara extremt korrekt såvida det inte finns oförutsedda problem som att en kund går ur verksamheten innan han betalar sina räkningar. En prognos för de kommande 12 månaderna kan vara mindre tillförlitlig eftersom den kommer att innehålla uppskattningar av framtida försäljning. Detta gör inte prognosen värdelös: även om den totala försäljningen är oförutsägbar kan en företagare fortfarande ha en mycket god uppfattning om säsongsvariationer.