Co je peněžní tok Pro Forma?

Pro forma hotovostní tok je výkaz, který předpovídá míru, jakou budou peníze v budoucnu plynout do a ze společnosti. To může vedení společnosti poskytnout určitou představu o tom, zda je pravděpodobné, že budou muset učinit dočasná opatření, například půjčky, na pokrytí nedostatku peněžních toků. Může také odhalit některé zásadní problémy s činnostmi společnosti, které je třeba trvale opravit.

Pro forma je latinská fráze, která se překládá jako „jako forma“ a ve světě financí se používá v několika kontextech. Například se může odkazovat na soubor účtů, které obsahují další podrobnosti nad rámec těch, které vyžadují zákony o účetnictví podniku. V tomto případě se odkazuje na skutečnost, že účetní závěrka je sestavena před časem, na který se vztahují, a jedná se tedy spíše o prognózu než o záznam, i když o prognózu založenou na existujících důkazech.

Při pohledu na budoucnost firmy je příliš jednoduché zvážit, kolik je společnost nastavena na utrácení a kolik očekává. Načasování plateb může být stejně důležité. Pro forma hotovostní tok pomáhá identifikovat problémy, které by se mohly vyskytnout v případě, že je zisková společnost chycena krátce, protože platby a příjmy jsou v jiném rozvrhu.

Pro forma peněžní tok začíná existujícím peněžním zůstatkem pro společnost. Poté uvádí zdroje příjmů a předpokládané termíny plateb. Například, pokud společnost dodává zboží na úvěr, může na začátku února vědět, že během měsíce pokrývajícího prodej od ledna obdrží určitou částku.

Prohlášení se pak zaměřuje na nadcházející výdaje. Některé z nich budou pevnou a pravidelnou částkou, jako jsou osobní náklady. Ostatní náklady budou známy, ale budou splatné pouze v určitých časech, například daně. Budou také variabilní náklady, jako je nákup akcií nebo materiálů. Pokud jsou termíny plateb proměnné, je obvykle nejbezpečnější pracovat na základě toho, že společnost zaplatí dodavatelům co nejdříve, ale neobdrží platby od zákazníků do posledního možného data.

Jak přesný je výkaz pro forma peněžních toků přesný, závisí na příslušném časovém rámci. Prognóza na následujících 30 dnů by mohla být považována za velmi spolehlivou, protože platby, které mají být provedeny a obdrženy během této doby, již mohou být známy. To znamená, že prognóza bude extrémně přesná, pokud nedojde k nepředvídaným problémům, jako je zákazník, který ukončí svou činnost před zaplacením svých účtů. Prognóza na následujících 12 měsíců může být méně spolehlivá, protože bude zahrnovat odhady budoucích prodejů. Díky tomu není prognóza bezcenné: i když jsou celkové prodeje nepředvídatelné, majitel firmy může mít stále velmi dobrou představu o sezónních výkyvech.